2月动态激励计划** 课程背景：企业整体预算管理是战略实施的重要工具，也是企业内部资源配置的重要手段，是绩效管理的主要依据！ 世界500强企业100%实行综合预算管理，实施综合预算管理已成为势在必行的趋势，综合预算管理的水平很大程度上决定了企业管理的水平！
虽然综合预算管理非常重要，但其在我国企业发展中的应用却非常有限。 发现的主要原因有以下几点：一是没有建立正确的综合预算管理理念，企业高层没有给予足够的重视; 二是在编纂过程中，由于对编纂规律掌握不够，没有结合自身情况而无效; 第三，预算超调的执行力度不够大，效果不佳。
本课程将从几个故事的分析入手，通过理论分析与案例实践相结合，深入解读综合预算管理的内涵、重要性和框架体系，指出综合预算编制的基本环境，根据企业战略分解确定预算目标，深入分析其原则， 综合预算编制的方法、步骤和过程，以及执行过程中的控制和调整，编制和实施过程中的分析、考核和激励，最后以宝钢为例，呈现综合预算管理的全过程。
课程优势：
加深您对整体预算和实施的理解。
全面掌握预算编制、执行、调整、分析和评估的方法。
提高综合预算的实践技能和应用能力，帮助企业建立综合预算管理体系。
课程时间：2天，每天6小时。
课程受众：企业的中高层管理人员。
课程方法：讲师讲座+案例分析+角色扮演+场景模拟+实践练习。
课程大纲
案例研究和启示：
1.中国的一座桥梁比原计划提前一年半完工。
2.杜邦成长的秘诀。
互动讨论：各企业预算编制和执行情况如何？
第一讲：综合预算管理的重要性和框架
一、综合预算的现状与混乱
1.为什么企业预算与战略目标不一致？
2.为什么企业预算和实际结果之间会有这么大的差异？
3.为什么有一套公司预算和另一套执行？
4.为什么高性能的预算控制系统不仅能提高性能，还能增加企业的运营成本？
5.为什么预算执行结果只是绩效考核的形式？
6.为什么预算管理从上到下都被认为是财务部门的业务？
二、综合预算的本质
概念
1）梁汤谷。
2）我们的理念。
特征：
1）全方位。
2）整个过程。
3）全体员工。3.预算的驱动因素。
三、实施全面预算管理的重要性
战略执行工具
1）一家公司的成败，90%是战略。
2）从公司战略实施的角度了解整体预算。
3）确保集团公司战略目标的一致性。
个案研究：宝钢战略目标导向的预算管理。
2.资源配置方式：从内部资源配置的角度出发。
3.业务流程的规范。
4.绩效管理的基础。
第二讲：综合预算案实施的环境保障
1、高层领导重视并参与全体员工
1.领导支持。
2.部门参与。
3.员工协作。
2、健全的预算组织体系
1.预算决策机构：董事会和预算管理委员会。
2.预算日常牵头机构：财务部。
3.预算执行机构：责任中心。
4.预算监督机构：财务部和审计部。
5.预算评估机构：人力资源部和财务部。
3、完善内部管理制度和管理信息统计制度
1.保证基础数据真实准确的前提。
2.确保预算顺利推进的先决条件。
四、配套绩效考核制度
1.全面预算管理目标的落实保障。
2.需要形成一个完整的企业绩效控制体系。
3.保证实现贵公司的预算目标。
互动讨论：： 公司是否具备全面预算管理的基本环境？
第三讲：综合预算的启动和实施
1. 四步法和综合预算的编制
1.年度战略制定和讨论。
2.确定年度目标和计划。
3.编制年度预算。
4.批准公司的年度预算。
2. 战略分析
战略分析内容
1）外部环境分析。
2）内部环境分析。
战略分析工具
1）宏观环境PEST分析。
2） 波特的 5 力模型。
个案研究：摩拜单车、永安行和ofo自行车的比较分析。
3）企业资源分析。
4）企业核心竞争力分析。
确定年度业务目标
1）制定原则。
2）平衡计分卡申请。
3）基准方法的应用。
4）采用联合基数法确定目标利润。
5）年度经营目标分解。
箱：西南航空的利润秘诀是什么？
3. 预算编制的启动和方法
启动预算编制
1）预算启动会议。
2）部门内部沟通会议。
3）跨部门沟通会议。
确定预算编制的原则
1）目标支持性。
2）思考。
3）业务驱动。
4）时间性。
5）问责制。
确定关键绩效指标
1）财务指标。
2）客户关系。
3）企业内部过程指标。
4）学习和成长。
确定预算编制的内容系统
1）战略目标的分解。
2）运营预算。
3）资本预算。
4）预计现金流量表。
5）预算损益表。
6）预算资产负债表。
确定预算编制方法
1）固定预算。
2）零基预算。
3）灵活的预算。
4）滚动预算。
5）增量预算。
四、预算执行情况
基于企业生命周期编排模型
1）资本预算。
2）销售预算。
3）成本预算。
4）现金预算。
从销售开始的预算流程
1）销售预算。
2）生产预算。
3）直接材料预算。
4）采购预算编制。
5）编制成本预算。
6）资本预算。
7）使用财务数据对融资需求进行预算编制。
8）现金流量预算。
9）损益预算。
个案研究：Lomon Baili分享***预算编制。
第四讲：总体预算的实施、控制与调整
一是预算执行存在问题
预算和死信
1）不要交流。
2）不要跟踪。
业务审批流程不规范
1）多头批准。
2）特别批准和不分青红皂白的批准。
信息系统薄弱
1）管理会计不健全。
2）信息质量差。
执行结果
1）责任不明确。
2）奖惩不明确。
2. 预算控制
预算控制分类
1）过程控制。
2）事后控制。
预算控制
1）系统控制。
2）手动控制。
3）分析通知。
预算控制方法
1）制度控制。
2）业务控制。
3）资本控制。
4）合同控制。
5）成本控制。
预算系统设计原则
1）合规性。
2）适用性。
3）可行性。
4）稳健性。
预算业务不兼容隔离控制点
1）预算编制和预算审批职责分离。
2）预算审批与预算执行分离。
3）预算执行和预算考核职责分离。
预算制度的内容框架
1）一般规定。2）控制内容。
3）奖惩。4）附则。
案例讨论：中国华能综合预算管理体系框架。
3. 预算的监督和检查
总体预算管理和监督的主体
1）监事会——最高级别的监督机构。
2） 首席财务官 – 负责预算监控的人员。
3） 财务、内部审计和人力资源 – 监控和信息反馈中心。
4）执行人的自我监控。
5） 员工 – 自我激励。
2.检查方法和手段。
预算调整条件
1）市场环境发生了重大变化。
2）公司战略发生重大变化。
3）内部重大人事变动。
4）发生不可抗力。
预算调整程序
1）相关部门提交《预算调整申请表》。
2）将罚款审查提交给预算管理委员会。
3）超过10%的调整，报董事会。
4） 批准申请。
（五）预算部门应当发出预算调整通知。
第五讲：总体预算的分析与评估
1. 预算分析流程
确定分析对象、方法和标准
1）收集信息。
2）差额计算。
3）预算分析表。
4）定性和定量分析。
2.分析形成的差异。
报告和确认差异的原因
1）改进措施和建议。
2）预算预警。
3）预算评估。
二、预算分析报告的内容
1.跟踪最后的改进建议。
2.关键指标的实现。
3.分析影响指标完成的内外部因素。
4.分析差异的改进建议、预警和对策。
5.趋势和模式**。
3、企业内部绩效考核
投资中心
1）计算公式。
2）指标的特点。
成本中心
1）定义。2）特点。
3）分类。4）考核指标。
3.利润中心。
四、预算工作考核
评估内容
1）预算的准确性。
2）预算编制的及时性和规范性。
3）预算执行程序规范化。
4）预算分析的及时性、全明星性和彻底性。
5）彻底组织预算工作。
评估方法
1）评估对象。
2）评估周期。
3）考核水平。
激励
1）股权激励。
2）货币激励。
3）福利激励。
4）即时激励。
综合案例研究：宝钢的预算管理实践。
课程提炼与总结
结论：为本课程构建学习地图。