第一章 总则
第一条 为合理有效地筹集、分配和使用资金，加强对公司内部资金使用情况的监督管理，提高资金利润率，确保资金安全，制定本制度。
第二条 本公司总部财务部负责编制和监督资本预算的执行，本公司总部财务部负责资金的筹集、调拨和使用。 各部门、各单位要积极配合财务部工作，按要求按要求提保质量地报送有关资料。
第三条 资本预算编制原则：合法性、可行性、客观性、科学性、经济性。
第4条 本制度适用于整个集团公司。
第二章 预算编制。
第五条 公司实行综合预算管理制度，预算编制范围包括企业的所有收支项目。 企业各部门负责人根据实际情况编制年度预算、季度预算和月度预算。 各部门应于每月25日前向企业财务部门报报下月月预算; 在每季度末20日前提交下一季度的季度预算; 下一年度预算应于每年12月10日前按照公司年度计划报送。
第六条 企业财务部门应当对各部门报告的季度和月度预算进行审查，重点关注年度预算是否合理分解，预算总额是否控制在合理范围内，预算表中的所有项目是否应当以证据为依据。 财务部应在每月28日前汇总编制公司下月资本总预算表，按月修订，并在下个月10日前编制上月资本对比表。
第七条 各部门的经常费用预算和特别费用预算应由各部门按前几个月的平均数编制; 企业的人工成本及相关费用、人工成本由公司人力资源部门编制; 公司行政部门负责编制企业车辆使用及维修费用、财产保险费、租赁费、折旧费用、印刷费用、公司会议费、董事会费、通讯费及办公费等。
第八条 预算表中的所有项目必须以证据为依据，并根据实际情况按费用类别填写。 每个预算的填写标准如下。
1.部门经常性开支：各部门应填写后每月平均数**。
2.非常规项目：所有属于部门非常规项目的费用，必须提供详细的预算明细、费用计划以及总经理批准的相关文件和费用申请。
3.已签订的合同：必须填写合同的付款条款、合同总金额、支付金额以及合同完成的简要说明。
4.合同谈判中：未签订总经理批准的合同，必须填写预计合同总金额和预计付款金额。
5.尚未进行商务谈判：未列入当前预算。
6.其他非合同类：经总经理批准后，须备注填写。
7.**收费类别：需填写相关收费文件名称，收费文件须以附件形式提交财务部。
第九条 公司各部门固定资产购置预算上报前，应当填写《项目请购单》并向有关领导报告，各部门应按有关领导签字批准。 经总经理批准的，纳入本期预算。
第十条 编制各项费用预算的依据。
1.资本支出：（1）土地，由公司总务部根据土地购置付款计划提供的支付预算编制; （2）住房方面，预计公司总务部按建设项目进度支付资金; （3）设备方面，公司总务部按采购计划及进度预计会支付资金。
2.运营费用：各分公司的运营费用分为固定费用和可变费用两类。
1）固定费用：办公楼租金管理费，按租赁合同，每月固定;办公场所的水电费按合同约定的单价和实际发生的数量支付; 职工宿舍租金按租赁合同每月固定支付; 职工宿舍水、电、煤气按合同约定的单价和实际数量支付; 工资按合同和行政部门提供的考勤表计算支付，计算时代扣代缴职工个人承担的个人所得税; 社会保险是指职工按照国家规定购买的社会保险; 专业上网费是指本公司的宽带上网费或其他形式的上网使用费。
2）可变费用：办公费用，指办公文具等200元以内的杂项费用;办公耗材是指办公碳粉、碳粉盒、墨盒、纸张等; *费用，供办公室使用**; “交通费”是指因公务在市区发生的交通费; 维修和保养费用，包括车辆的维修和保养，以及各种类型的财产的维修和修理，例如计算机、传真机、复印机和价值较低的电器和配件; 差旅费是指员工因公出差发生的交通费、住宿费等相关费用，参照公司差旅费管理制度执行; 商务招待费是指为经营活动支付的合理招待费; 专业费用，包括工商登记、工商年检、报表审计、税务和财务咨询费、聘请会计师事务所进行审计、验资、资产评估等产生的费用和税款。
3.其他支出：不属于上述项目的支出被归类为“其他支出”。
第十一条 预算编制采用上下两级相结合，采取全面均衡的方式，即目标自上而下分解，任务明确; 从下到上填写报告，并逐步查看。 预算编制和审批流程如下图所示（略）。
第3章 预算控制与差异分析。
第十二条 财务部应当根据总经理核定的财务预算，对各部门的预算执行情况进行监督。 各部门要控制资金使用，减少不合理开支，提高资本运作的质量和利用率。
第十三条 当月超支金额低于预算金额10%的，经部门经理批准; 超过10%的，要说明超支原因及今后的解决办法，报公司财务部门核准，报总经理审批。 具体工艺如下图所示（略）。
第十四条 为引导企业每一位员工朝着企业战略目标的方向努力奋斗，公司将对整体预算管理制度进行考核，财务部在每月月底、季度末向总经理通报各部门预算完成情况。
第四章 资本预算的执行与控制
第十五条 资本预算的执行情况。 各部门有预算缴费项目需缴费时，应至少提前5个工作日到财务部申请缴费，填写《缴费申请表》并由处长审核，报财务总监、总经理审批，财务部办理相关缴费手续。
1.财政部要严格控制货币资金支出，严格审查各项支付操作的合法性、真实性以及审批程序的完整性。
2.对于没有预算的付款项目，需要作为专项费用报财务总监和总经理审核批准后方可支付。
3.对于没有合同或发票但必须付款的，应首先按照公司审批机关规定的要求审批同意，同时填写《临时贷款单》作为经办人的个人贷款，然后凭相关票据办理核实手续。
4.未经审批程序，不对不合理、违法的支付业务不予支付。
第16条 资本预算的控制。 各部门报总经理批准后，必须严格执行预算指标，部门内预算支出应严格控制在资金预算指标范围内，不得超过资金预算支出指标。
1.财政部根据企业每日货币基金收入、结余和每月《资金预算》安排《货币基金支出计划》。
2.财务部必须每天向财务总监和总经理提交“银行存款和现金**表”。
第17条 预算外支出。
1.预算管理实施后，如因特殊原因未将支付项目列入预算的，经部门负责人申请、财务总监审核、总经理批准后，财务部门可安排预算外资金支出。
2.预算外资金的所有支出都列入下个月的预算（但不安排支出），以实现每个月预算之间的凝聚力和平衡。
第18条 预算分析。 企业建立预算分析制度，财政部每月进行资金分析，每月编制《资本预算执行表》，全面分析资金管理情况，研究解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。
第五章 附则
第十九条 本制度由财务会计部制定、解释和检查，经预算管理委员会批准后实施。
第二十条 本制度的修改和解释权归企业财务部所有。
第二十一条 本制度实施后，原同类制度自行终止，与本制度相抵触的，以规定为准。
第二十二条 本制度自公布之日起施行。