应收账款对于企业的生产和营销活动至关重要，它与公司为销售其产品、服务或提供服务而应从客户那里收取的资金有关。 这不仅是企业资本管理的核心环节，也是保证企业经济效益和持续健康发展的关键因素。 因此，为了避免应收账款的失控增长，减少其对公司流动性的影响，企业需要谨慎处理经营决策中的风险，并进行适当的法律风险评估，确保应收账款风险控制在企业能够承受的范围内。 在这篇文章中，我将分享一些处理应收账款问题的策略，希望能为企业提供一些有价值的参考和指导。
1. 加强客户信用和风险管理
年末或财政年度末，往往是企业面临应收账款困难增加的时候**，部分原因是企业过于看好客户的财务状况和风险承受能力，或者担心过度收债会导致长期客户流失。 然而，这些问题的根源在于企业未能提前对客户进行有效的信用评估和风险分析。
企业在与客户建立合作关系前，应利用全国企业信用信息公示系统、奇查查、中国审判网等渠道获取客户的财务状况、股权结构、法律诉讼等信息，以评估客户的信用状况和经营状况。 如有必要，还可以聘请律师进行深入的尽职调查，以更准确地评估客户的还款能力、付款时间和可能性。 对于风险较高的客户，企业应采取措施降低其应收账款**风险，例如要求立即付款或尽量减少应收账款的期限。
2、加强合同管理和履约监督
为了避免客户逾期付款，企业在进行交易时必须注意合同的签订流程，这是控制应收账款风险的第一步。 在制定合同时，应详细规定几个关键部分：合同标的、交货条件、产品质量、付款条件、违约责任、法律适用和担保。 特别是在付款条款中，明确一次性付款的条件和具体付款期限非常重要，确保付款日期具体到年、月、日，避免协议含糊不清，明确逾期付款的责任（如将日利率设定为5/10,000违约金）， 如果可能的话，还要包括一个保证条款，并尽量确保合同受企业所在法院的管辖。
此外，关注合同履行情况，跟踪交易过程中的程序，加强对履约过程的管理，确保有足够的证据支持：包括但不限于采购合同或销售合同、交货单或收据确认、付款证明、增值税发票、对账单或结算单据， 电子邮件往来、书面通信、微信通信记录等。 在制作结算单据或结算单据时，要明确列明收款双方信息、付款期限、应收账款具体项目和金额，并保证结算负责人具有相应的身份和授权，并在单据上签字并加盖公章、财务印章或专用印章。 实践中难以加盖印章的，应事先在合同中约定对账方式。
3、完善应收账款分析监控
在合同执行过程中，必须实时跟踪应收账款的进度，并持续与客户进行有效沟通。 财务部门应定期或随机检查应收账款的状况，以确保销售过程符合公司政策，批量采购合同正确执行，发票完整有效，相关业务和管理人员遵守授信和审批流程。 同时，应及时向有关部门汇报账款情况，确保应收账款能够及时、完整。
为进一步降低应收账款风险，公司可建立高风险客户信用清单，每季度末组织相关人员对应收账款的结构、账龄、逾期状况及客户还款能力进行详细分析。 对于信用状况较差的客户，可以通过降低或取消信用额度来限制风险，并及时向业务团队提供建议或预警，从而将应收账款带来的风险降到最低，确保资金到位。
四、实施软硬兼备的有效催收策略
当企业察觉到客户异常迹象，如公司股权变动、法定代表人变更、大量裁员、拖欠工资、诉讼增多、联系人流失等，或客户对催收活动无动于衷时，管理层及相关部门应立即提高警惕， 加快催收步伐，及时调整客户信用等级。根据客户的风险等级、欠款性质、欠款原因及还款意愿，灵活制定催收方案，采取相应催收措施，防止坏账累积增加，最终难以追回。 特别是对于大额和长期应收账款，更要采取快速有效的催款手段，包括电子邮件、微信、短信、催款信等，以及直接上门谈判。 在这个过程中，重要的是要注意证据的收集和保存。
讨债的目的不是为了破坏与客户的业务关系，而是为了更好地发展双方。 面对故意违约，采用法律手段催收是避免失去胜诉权的必要措施。 在应收账款的催收中，律师函是一种极其有效的工具，它不仅可以中断诉讼时效，而且可以表明企业作为债权人追回款项的决心和态度。 实践证明，大多数债务人在收到律师函后会主动联系债权人，寻求宽限期或立即履行还款义务，或达成还款协议。
对于因特殊原因到期后确实无法偿还债务的客户，企业应考虑允许实物还款或提供期限折扣等还款方式，或要求客户提交付款承诺书或担保函，鼓励客户尽快还款。 这种方法不仅有助于提高最佳应收账款率，而且还增强了客户对业务的信任，从而促进了更紧密的合作伙伴关系。
5. 转移应收账款风险的合法策略
面对部分企业不愿承担的应收账款风险，有必要探索转移风险的合法途径。 借助金融机构或保理公司的资金和信息优势，可以有效参与应收账款的管理，帮助企业分散一些风险。 以下策略用于风险转移：
1. 获得第三方担保对于被评估为高风险的客户，企业应及时与其沟通，并要求客户的法定代表人、大股东或关联企业提供担保。 这种担保可以是担保人提供的保函，也可以是对等值资产的抵押、质押或者留置权，承担连带责任。 这样，如果将来发生付款纠纷，企业可以向担保人追偿。
2. 无追索权销售：这是将应收账款的所有权转让给金融机构（通常是商业银行）的做法，金融机构负责直接向客户收取款项并承担坏账风险。 例如，某企业可以将其应收账款以无追索权的形式出售给银行，银行收取一定比例的手续费，并保留一定比例的款项作为预留金，最后根据实际坏账损失与企业结算。 如果债务人最终违约或无力偿还，商业银行将无权要求企业承担额外责任。
3、商业保理业务：企业（债权人）可以与保理公司订立商业保理合同，转让与债务人签订的货物销售合同、提供服务合同、资产租赁合同等产生的现有或未来应收账款。 保理公司提供一项或多项服务，包括融资、销售账户管理、应收账款催收、信用调查与评估、信用风险控制和坏账保护等。 总之，企业有条件地将应收账款债权转让给专门从事该业务的公司，并根据需要向其申请应收账款催收、融资等服务，从而激活应收账款，缓解资金压力。
6、采取法律手段，确保应收账款债权得以实现
为保证赔付索赔的顺利进行，建议企业委托专业律师提起法律诉讼。 根据我们处理许多类似案件的经验，我们可以及时提起诉讼并向法院提出财产保全请求，例如冻结客户的资产，将债务人列入不诚信遗嘱执行人名单，限制其法定代表人的高消费行为，或在必要时将股东和关联公司列为共同被告， 这些措施可以有效避免即使胜诉后仍因缺乏可执行财产而无法主张正确债务的风险。在销售服务或特殊产品的情况下，我们还建议委托方对债务人的使用情况进行回访记录或满意度调查，以加强所交付产品或服务不存在质量问题的证据。
7、提前聘请法律顾问，防范潜在风险
对于很多企业来说，往往是在遇到纠纷或不利情况时，才会想到聘请律师介入，而律师的作用更多的是开展事后补救措施，将已经发生的损失降到最低。 然而，从长远来看，拥有常设法律顾问无疑是对企业的有效法律支持。 常年法律顾问可以依靠自己的专业知识，为企业提供及时、主动的法律保护措施，构建一套有针对性、前瞻性的法律安全保护体系，实现风险的防控。 这种合作模式可以帮助企业高效解决具体法律问题，保障合规运营，避免纠纷和损失。
8. 结论
应收账款的日常管理作为企业资产的关键环节，对于企业的持续健康成长极为重要。 企业需要加强对应收账款风险管理的警惕性，实施一套全面高效的监管措施，实现事前防控、事中管控、事后处理相结合，降低应收账款风险，确保企业利益得到保障。 这包括建立完整的应收账款管理体系，在业务发展前进行客户信用调查和风险评估，加强应收账款执行担保合同条款，实施应收账款持续监控，及时预警和收集证据。 对于逾期应收账款，要加强催收措施，采取法律手段解决恶意欠款问题。