1.非营利性组织的范围。
非营利组织是服务于社会福利或特定群体利益且不以营利为目的的组织。 在中国，非营利组织的范围相当广泛，涵盖了许多领域和类型。
首先，从法律形式上看，非营利性组织主要包括社会组织、民营非企业单位、协会等。 其中，社会组织是公民为实现成员的共同愿望而自愿组建的非营利性社会组织，如各种社团、协会、联合会、研究社等。 民营非企业单位是指利用非国有资产从事非营利性社会服务活动的企业、事业单位、社会团体、公民个人等社会组织，如民办学校、民营医院、民营福利机构等。 ** 自然人、法人或其他人的捐赠。
其次，从活动上看，非营利组织涉及教育、科技、文化、卫生、体育、环保、社会公益等领域。 例如，教育领域的非营利组织可能包括各种学校、教育机构、教育协会等; 科技领域的非营利性组织可以包括科研机构、科技协会、科技创新协会等; 文化部门的非营利组织可能包括图书馆、博物馆、艺术团体等; 卫生部门的非营利组织可能包括医院、诊所、卫生和防疫机构等。
此外，还有一些特殊类型的非营利组织，如礼拜场所、宗教机构以及财政部和国家税务总局认可的其他非营利组织。 这些组织在宗教、文化遗产和社会福利方面发挥着重要作用。
需要注意的是，尽管非营利组织不是为了盈利，但它们仍然需要产生收入来支持其运营和活动。 这些收入通常来自会员费、捐款、补贴和其他来源。 同时，为确保其资金用于公益事业的发展，对非营利组织的收支进行严格调控和限制。
2、非营利性组织的经营特点及非营利性组织的税种分析。
在中国，非营利组织在社会公益、教育、环保、科研、文化艺术等领域发挥着重要作用。 非营利组织的主要业务特征包括：
1.非营利性。
这是非营利组织最显著的特征。 他们不追求经济利益，而是将盈余用于组织的进一步发展或扩大服务范围。
2.公益。
非营利组织的目标是服务于社会的公共利益，他们提供的服务或产品往往具有社会效益。
3.自愿。
非营利组织的工作人员通常出于对社会事业的热爱而工作，他们中的许多人是不寻求金钱回报的志愿者。
4.多样性。
非营利组织的活动范围很广，包括教育、医疗、环境保护、人权、艺术等。
5.独立。
在法律和财务上，非营利组织通常是独立的，它们不受**或企业的控制，可以独立运作。
虽然非营利组织不以营利为目的，但在实践中，它们仍可能涉及各种税务问题，包括：
1.增值税。
非营利组织在对服务税、商品销售税或商品进口税**时，必须缴纳增值税。 但是，根据政策的不同，非营利组织提供的一些无偿服务可能是免税或可扣除的。
2.企业所得税。
虽然非营利组织不是以营利为目的的，但如果其经营活动产生收入并且这些收入属于企业所得税的范围，则需要缴纳企业所得税。 但是，非营利组织的企业所得税通常有一定的优惠政策。
3.房地产税和城镇土地使用税。
当非营利组织拥有房地产或土地时，他们需要缴纳房地产税和城市土地使用税。 但是，用于公益事业的房地产和土地，如学校和医院，是免税的。
4.印花税。
非营利组织在签订经济合同、建立账簿和其他经济活动时，需要缴纳印花税。 印花税相对较小，但对非营利组织的财务成本仍有一定影响。
5.其他税费。
根据非营利组织的具体业务活动和区域政策，还可能涉及其他税种，如城市维护建设税、教育费附加费、地方教育费附加费等。
需要注意的是，非营利组织的税收待遇具有一定的复杂性和特殊性。 在实践中，非营利组织应充分了解相关税收政策，合理规划税务筹划，降低税收成本，提高运营效率。 同时，建议非营利组织定期与专业的财务和税务顾问或税务机关进行沟通，以确保税务处理的合规性和准确性。
3. 非营利组织的税收优惠。
在中国，非营利组织享有一定的税收优惠政策，旨在鼓励和支持非营利组织的发展，促进其对社会公益事业的更大贡献。
一是符合条件的非营利性组织，可享受免征企业所得税的优惠待遇。 具体来说，非营利组织赚取的以下收入是免税的：
1.其他单位或者个人的捐赠所得;
2.除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款外，其他补贴收入不包括购买服务所得;
3.按照省级以上民政、财政部门的规定缴纳会费;
4.免税所得及免税所得所得银行存款利息所得;
5.财政部、国家税务总局规定的其他收入。
但请注意，这些免税收入不包括非营利组织的营利活动收入，但也有例外，例如财政和税务机关另有规定。
其次，对于非营利组织使用的房地产和土地，也有一定的税收优惠政策。 例如，非营利性医疗机构、疾控机构、妇幼保健机构使用的不动产、土地免征房地产税和城镇土地使用税; 营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自取得执业登记之日起三年内免征房地产税和城镇土地使用税。 **部门、企事业单位自用不动产、个人投资福利、非营利性养老服务机构也免征房产税和城镇土地使用税。
此外，非营利组织对使用车辆和船只免税。 例如，国家机关、人民团体、军队自用的车辆、船舶，以及国家财政部门分配的机构自用的车辆、船舶，免税。 同时，防疫车辆、救护车、船舶等专用车辆和船舶，以及非营利性医疗机构、疾控机构、妇幼保健机构等卫生机构自用的车辆、船舶，也免征税款。 营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自用车辆、船舶也可以自取得执业登记之日起三年内免征税款。 **部门、企业事业单位、个人、非营利性养老服务机构使用的车辆、船舶等福利也免税。
最后需要指出的是，非营利组织在享受税收优惠政策的同时，还需要遵守相关法律法规和规章。 例如，非营利组织需要依法登记和提交纳税申报表，并接受税务机关的监督和检查。 同时，非营利性组织也要按照相关规定使用和管理其免税收入，确保其用于发展公益事业。
四、非营利组织免税资格认定需要注意的事项。
1）申请条件。
企业所得税纳税人申请非营利组织免税资格，应当同时具备下列条件：
（一）事业单位、社会团体、协会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校、财政部、国家税务总局依照国家有关法律法规设立或者登记的其他非营利性组织;
（二）从事公益性、非营利性活动的;
（三）所取得的收入，除与组织有关的合理支出外，应用于公益性、非营利性事业的登记批准或者公司章程规定的用途;
（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资、薪金;
（五）组织注销登记后的剩余资产，按照登记批准书或者章程的规定用于公益或者非营利目的，或者登记管理机关应当转给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告;
6）投资人不保留或享有投资机构的产权。本款所称投资者，是指各级法人、自然人和非人民**以外的其他组织及其部门;
7）员工的工资福利费用应当控制在规定的比例内，组织财产不得变相分配，其中：员工的平均工资水平不得超过税务登记所在城市（含地市）以上同一组织同行业平均工资水平的两倍; 职工福利按照国家有关规定执行;
8）应纳税所得额及其相关成本、费用和损失应当与免税所得额及其相关成本、费用和损失分开核算。
2）申请时间。
非营利性组织的免税优惠地位是一项重要的财税政策，对支持社会福利事业发展具有积极意义。 根据规定，原则上需要每年确定资格，以确保非营利组织的合规和可持续发展。 一旦获得批准，该组织将获得五年的免税期，这无疑是对其社会公益承诺的肯定和支持。
但是，请注意，免税身份不是永久性的。 五年有效期届满后，如果非营利组织未在规定的期限内申请复审，或者复审结果不符合相关标准，则免税资格将自动失效。 这将对组织的财务状况和业务计划产生直接影响，因此及时准备和提交审查请求非常重要。
此外，为保持免税优惠地位的连续性，非营利组织需要在每年1月1日至3月31日期间向主管税务机关提交所需材料。 请务必遵守此时间表，并确保提交内容的准确性和完整性。 这将有助于该组织顺利通过税务机关的审查，并继续享受优惠的免税政策。
3） 需要提交的信息。
1）申请报告;
（二）事业单位、社会团体、社团、社会服务机构章程，或者宗教活动场所、宗教学校的管理制度;
（三）非营利组织注册证书复印件;
4）上一年度资金**及用途、公益活动、公益活动、公益活动明细;
5）上年度工资薪金专项报告，包括工资制度、员工整体平均工资水平、工资福利占总支出的比重、重要员工（至少包括工资薪金前10名员工）的工资薪金信息;
（六）经合格中介机构核证的上一年度财务报表和审计报告;
（七）登记管理机关出具的上一年度职业发展或非营利活动中符合相关法律法规、国家政策的事业单位、社会团体、协会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教学校资料;
（八）财政、税务机关要求的其他材料。
新设立或者登记的非营利组织应当提供第（一）项至第（三）项规定的材料和第（四、五）项规定的申请材料，不得提供本条第（六）项、第（七）项规定的材料。
5.非营利组织常见的税务误区。
误区1：认为非营利组织不需要办理税务登记和纳税申报。
一些非营利组织不认为他们是为了营利而来的，所以他们不需要像企业那样进行税务登记和纳税申报。 这是一个常见的误解。 事实上，根据相关法律法规，非营利组织在取得相关资质后，仍需按时办理税务登记并提交纳税申报表。 这是因为非营利组织虽然不以营利为目的，但它仍可能产生应税收入，例如捐赠收入、会费收入等。
误区2：将免税收入等同于所有收入。
一些非营利组织错误地认为，一旦他们获得了免税地位，他们的所有收入都可以免税。 但实际上，免税收入通常只针对非营利组织的特定收入项目，如捐赠收入、补贴收入等。 非营利组织从销售商品、提供服务等营利性活动中获得的收入，仍依法纳税。 因此，非营利组织需要明确区分免税收入和应税收入，以确保适当的纳税申报。
误区3：忽视税务合规要求。
在经营过程中，非营利组织往往更注重自己的公益使命和经营活动，而忽略了税务合规的要求。 这可能导致非营利组织未能及时履行其纳税义务，未能按要求使用税收优惠，从而导致税务风险。 因此，非营利组织应建立健全税务管理制度，确保税务处理合规，并定期进行税务自查和外部审计。
误区四：滥用税收优惠政策。
为了鼓励非营利性组织的发展，中国制定了一系列税收优惠政策。 然而，一些非营利组织在使用这些优惠政策时存在不当行为，例如将不符合要求的收入申报为免税收入，滥用捐赠扣除政策等。 这些错误的做法可能导致税收处罚和非营利组织的信誉损失。 因此，非营利组织应充分理解并正确运用税收优惠政策，避免违法经营。
6、非营利组织涉税风险控制。
非营利组织在经营过程中面临各种涉税风险，可能是由于对税收政策的不理解、经营不当或内部管理缺陷造成的。 为保证非营利组织的稳定运行，避免税务问题，必须采取有效的税务风险控制措施。
1）完善内部税收制度。
首先，非营利组织应建立健全内部税务管理制度，包括明确税务管理职责、规范税务操作流程、建立税务档案管理制度等。 这些制度可以确保非营利组织在税务处理上有明确的指导和依据，减少操作错误和违规行为的发生。
（二）加强税收政策研究培训。
非营利性组织应当定期组织财务人员和有关负责人参加税收政策学习培训，及时掌握最新的税收政策法规。 通过提高税务知识，非营利组织可以更好地处理税务问题，并避免因不了解政策而产生的风险。
3）建立税务风险评估机制。
非营利组织应建立税务风险评估机制，定期评估和分析自身的税务状况。 通过识别潜在的税务风险点，非营利组织可以及时采取措施预防和应对，从而降低风险发生的可能性。
4）加强发票和凭证管理。
非营利组织在经营过程中涉及大量的发票和凭证，这是税务处理的重要依据。 因此，非营利组织应加强对发票和凭证的管理，以确保票据的真实性、合法性和完整性。 同时，建立严格的票据审核制度，防止使用虚假发票和非法凭证。
5）合理运用税收优惠政策。
如果符合条件，非营利组织可以享受某些税收优惠。 然而，这些政策的适用条件和限制往往更为复杂。 因此，非营利组织在使用税收优惠时应谨慎行事，以确保其符合政策要求。 同时，要关注政策变化，及时调整税收策略。
6） 寻求专业的税务建议。
面对复杂的税务问题，非营利组织应积极寻求专业财务和税务顾问的帮助。 专业的财税顾问拥有丰富的税务知识和经验，能够为非营利组织提供准确的税务指导和建议，帮助他们规避税务风险。