自12月1日起，个人所得税专项附加扣除信息年度确认工作开始，当月成功申报专项附加扣除的纳税人，可享受下一年度税收减免优惠。 根据人力资源和社会保障部披露的数据，截至2024年6月底，开立个人养老金账户的人数已超过4000万人。
个人养老金是以政策为支撑，个人自愿参与，以市场化运作为主体的补充性养老保险制度。 作为我国养老保险制度的“第三支柱”，个人养老金的实施，不仅唤起了中青年群体对养老问题的思考和关注，增强了老年人财富储备意识，也有助于引导人们从全生命周期规划生活，实现从“养老”到“养老”“养老”的转变。
与次年省税专项附加扣除不同，只要居民在2024年12月31日前成功开立个人养老金账户并缴纳费用，即可享受2024年的税收优惠。 为此，我们总结了对个人养老金投前、投中、投后的担忧和误区，分三期进行解答。
本期进入“投前问答”：我应该开立个人养老金账户吗？
Q1、税率低于10%的人，开立个人养老金账户没有意义吗？
《个人养老金实施办法》规定，每人最多可领取120,000 美元的延税。 在付款当年，这 120000元不需要缴纳个人所得税，退休提取养老金时，按3%的税率纳税。 我可以享受多少税收优惠？按不同的“应纳税所得额”（即扣除起征点和其他专项附加扣除后的应纳税所得额）计算，不同结果如下：
应纳税所得额不超过36万元，税率为3%，1年税收优惠金额为0元。
应纳税所得额 360,000元至144万元，税率为10%，1年税收优惠金额为840元。
14 岁的应纳税所得额4万元至30万元，税率为20%，1年税收优惠金额为2040元。
应纳税所得额在30万元以上42万元的，税率为25%，1年的税收优惠金额为2640元。
应纳税所得额在42万元以上66万元的，税率为30%，1年税收优惠金额为3240元。
应纳税所得额在66万元以上96万元的，税率为35%，一年的税收优惠金额为3840元。
应纳税所得额超过96万元的，税率为45%，1年税收优惠金额为5040元。
对于那些缴纳10%至45%个人所得税的人来说，他们可以享受到真正的税收优惠，即使他们不考虑货币的时间价值和可能的投资收益，他们也可以从两种税率（7%和42%）的差异中受益。
即使对于那些按 3% 的税率征税的人，参加个人养老金也有好处。 首先是货币的时间价值。 缴纳了同样的3%的税，现在和多年后都缴纳了，但由于通货膨胀，同样金额的钱的实际“价值”是不一样的;二是可能的投资收益。 如果您选择在多年后缴纳，您可以在缴纳这部分税款之前用它来进行投资，您可以期望赚取投资收益。
因此，按3%以上的税率缴纳个人所得税的人，可以享受直接减税和递延纳税的好处年所得税率为 3% 的人可以享受递延纳税的好处。 在现行政策下，这两类人在开立个人养老金账户时，可以在一定程度上享受税收优惠。
Q2、节税不多，需要开立个人养老金账户吗？
有投资者认为，个人养老金账户每年节省的税款并不多，也没有必要费心开立个人养老金账户，但事实并非如此。
个人养老金账户的核心是对社保养老金的补充，其目的是增加养老金积累渠道，帮助投资者实现个人养老金资产投资增值，“节税”不是目标，只是锦上添花。
在我国多层次的养老保障体系中，“第一支柱”是基本养老保险，主要起到保障基本生活的作用“第二支柱”是企业年金和职业年金，对个人起到补充作用，但覆盖面很小。 个人养老金制度的推出，是为了满足人民群众多层次、多样化的养老金保障需求，有利于在基本养老保险、企业年金、职业年金的基础上增加养老金的积累。
特别是对于没有参与“第二支柱”的人群来说，个人养老金是自己补养老的重要渠道。 尽早开立个人养老金账户，选择符合自身风险承受能力的优质养老金理财产品，积累长期投资，有望为您的晚年生活增添一层安全感。
Q3、最好自己做养老金投资，不需要开立个人养老金账户
投资者的养老金投资本身有两个局限性：
首先，养成科学的投资习惯并不容易，普通人很难实现“延迟满足”。 一方面，在坚持每月投资和提前消费之间，很难实现几十年的自律另一方面，由于快速致富的冲动，一般人在投资过程中容易上上下下。 从这个角度来看，个人养老金采用封闭式账户管理，一般不允许提前提取，这是一种“变空为多”的资产管理手段，有利于我们养成长期投资的良好习惯。
其次，养老金投资有专业门槛，普通人专业知识的缺乏可能会导致“踩雷”的风险，比如被追逐高额回报所欺骗。 相比之下，个人养老金的投资产品由中国证监会遴选纳入名录，由国家强力监管，由专业投资团队运营，整体投资流程更加科学、系统、有效。 例如，该行的旗舰公司工银瑞信在全面开展个人养老金业务之前就拥有养老金投资管理的全牌照，在养老金投资管理和客户服务方面拥有丰富的经验。 2024年11月25日，个人养老金制度快速上线，其5只个人养老金**y股率先在全国36个试点城市“上架”发售。 截至目前，已完成工商银行2035Y、2040Y、2045Y、2050Y及工银稳定养老风险、工银稳定养老金Y、工银安岳稳定养老金目标等6只个人养老金**Y股的产品布局，持有Y年期为3年。 工银瑞信凭借丰富的产品布局和专业的投研能力，逐渐成为众多养老投资者放心的选择。
综上所述，个人养老金有助于推动多层次、多支柱的养老保险体系建设，提供一定的税收优惠，并能控制投资者“追涨杀跌”，帮助投资者进行长期、专业投资。 建议投资者在条件允许的情况下积极投保个人养老金账户，早开户、早参与、早积累，争取早日受益。
风险提示：**名称中的“养老金”一词不代表收入保障或任何其他形式的收入承诺，**不保障本金，可能会发生损失。 管理人按照尽职调查、诚实守信、审慎勤勉的原则管理和使用财产，但不保证一定的利润，也不保证最低回报。 过往表现并不代表未来表现，而管理人管理的其他表现并不构成表现的保证。 **存在风险，投资者在投资前应仔细阅读《**合同》、《招股说明书》、《产品资料概要》及更新等法律文件，在全面了解各销售渠道的产品情况、费率结构、收费标准并听取销售机构适宜性意见的基础上，选择适合自身风险承受能力的投资品种， 并谨慎投资。