内审案例合同签订与审批，3个低级及常见管理问题！
ID：内部审计师实务与实战
合同签订审批既是一个授权过程，也是一个风险防范过程。
任何企业都非常重视合同的签订和审批，尤其是收支合同，因为这涉及到企业的核心利益。
1、线上线下合同不一致
审计发现，在线签署和批准的电子文件合同与打印合同不同。
审计师问道：为什么在线上签订和批准合同与线下不同？税点或文本中的许多地方存在不一致之处
合同发起部门回答：当我们发起在线流程时，我们没有发现任何错误，我们发现我们在流程中犯了错误，但审稿人没有发现，所以我们没有回电！
流程终于完成了，如果一来一去，会浪费很多时间，所以最好直接在电子版的合同上调整一下。
原因一定不能查明，审计要求他们整改，整改也一波三折，按照我们的建议，一定是杜绝不一致的问题。
有三种方法可以解决这个问题，它们都经历过：
1.先下线，再上线审批，在线描述已下线盖章的合同。 这相当于离线完成该过程，然后再次在线完成该过程。
打印的合同带有水印，消除了非在线审批的文本。
在这种模式下，两次上线和下线效率不高，完全浪费了软件的便利性。
2.设置专业职位来打印合同，但增加两名“合同专家”。
有人印了合同，只好增加编制，老板想在半年内裁员，撑不了多久。
3.在软件系统中设置标准化的合同模板，流程中的合同不以附件的形式存在，使合同直接从系统中加水印，省去了非在线审批的文本。
都说水印最合理，但是涉及的公司很多，模板也很多，信息部门每天都会调整水印，几次失误就停止了，出现了问题，紧急合同经常换单据，模式走不了捷径，很多人觉得不好用。
最后，发起人仍然打印合同，但他必须确保在线打印必须是已经完成该过程的合同。
中间增加了一个审查，封口人会审查正式合同是否与制度一致，虽然不一致的问题不能完全消除，但确实大大降低了未经许可擅自更改合同文本的风险。
二、财务说：我只审核付款，我不审核合同
我曾遇到过两次财务人员拒绝将自己置于合同签署和审批过程中的情况。
一种是子公司的合同审批流程，子公司的财务经理不参与合同审批流程，而是要求出纳签字。
当审计员问收银员，“你审查了什么？“时代。
收银员说：“我只负责合同的登记，不审查合同的具体内容。 ”
再问：“你不查合同中的经济条款：合同金额、支付节点、税点、保证金、违约扣除等吗？”
答：“领导不让核”，答案干净利落！
财务的基本职能是会计核算和监督，合同审查与两者密切相关财务风险完全不受控制
关键是，他们仍然认为这是理所当然的！
还有一次是金融中心总经理，在设置合同签订审批流程时，不参与任何大合同或小合同的审批，还要求金融中心不参与评审。
明确指出：“财务部只负责付款审查，无论合同如何！”
这种整体财务模式真的是一条狗。
在审计的坚持下，他们仍然只要求每个财务经理签字，财务总监仍然没有签字;
财务在合同过程中不一定非要签字，但重要的合同要时刻检查，如果主动放弃这个权限，很容易失去对业务的控制。
他之所以不签，原因也很简单：合同审查只有风险，没有好处，不像合同付款那样，可以赚人情，赚钱。
聪明和不负责任的人，如果他们愿意，自然会隐藏起来。
3. 合同模板由谁决定？
很多公司都有法务部门开发的合同模板，大家甚至都同意这种做法。
当你向法务部门明确责任时，问题就出现了：如果合同条款有问题，那是法务部门的责任。
事实上，合同条款涉及多个部门，具体的执行流程、技术要求、经济条款等，需要各专业的人员进行审核，执行部门也需要提供真实需求。
在一次审核中，合同模板虽然存在，但并不能满足实际业务的需求，合同立项部门按照自己的意愿对合同的相关条款进行了修改，甚至改得面目全非！
曾发生过两起因合同不明确而在诉讼案件中遭受损失的案例。
因此，审计要求公司审查和调整合同模板。
法律和采购部门开始打架。
公司内部法律顾问表示：我们不是万能的，我们可以检查和整理合同模板，但具体条款必须由采购部门审查和提供。
赵才说：合同风险是法律事务的责任，合同审查自然是法律事务的责任。
两者都是对与错，无论组织是谁，只要能控制风险，就能解决问题。
再说了，合同模板审核是一项需要多个部门坚持和参与的业务，不是你修一次我就修一次，模板可以一直使用。
内外部环境的变化，法律和技术的变化都会引起合同内容的变化，需要进行审查和修改。
最佳方式：对于简单的商业合同，例如零星购买办公用品，内部法律顾问可以直接制定合同模板。
大型、复杂的合作协议需要采购部、法务部、财务部、执行部、业务专家等多个部门参与，参与合同模板的审核，或者最好由采购或合同执行部门牵头。
亲爱的，多注意**！