3月以来，个人所得税迎来了一年一度的“多退少补”。 日前，国家税务总局发布《关于办理2023年个人所得税综合收入调节事项的公告》，明确提出2023年度个人所得税终算将于2024年3月1日至6月30日办理。
去年以来，新增两项个人所得税减免，分别是3岁以下婴幼儿专项附加扣除和个人养老金扣除，让纳税人在获得退税方面有更多选择。
个人养老金是一种以政策为支撑、个人自愿参与、市场化运作的补充性养老保险体系。 作为我国养老保险体系的“第三支柱”，个人养老金的实施不仅唤起了中青年群体对养老问题的思考和关注，增强了老年人财富储备意识，也有助于引导人们从全生命周期规划人生，实现从“养老”到“养老”的转变。 “养老”，然后是“享老”。根据国家社保公共服务平台最新数据显示，到2023年底，个人养老金账户开户人数将突破5000万。
一般来说，居民只需开立个人养老金账户并完成缴费，即可享受当年的税收优惠。 为此，我们总结了关于个人养老金投前、投投、投后的顾虑和误区，分三期进行解答。
本期进入“投前问答”：我应该开立个人养老金账户吗？
Q1、税率低于10%的人，开个人养老金账户就没有意义了吗？
《个人养老金实施办法》规定，每人最多可领取120,000 美元的税收递延。 在付款年度，这 12万元无需缴纳个人所得税，退休提取养老金时，按3%的税率纳税。 我可以享受多少税收优惠？ 计算依据不同的“应纳税所得额”（即扣除税点和其他特殊附加扣除额后的应纳税所得额），结果如下：
应纳税所得额不超过36万元，税率为3%，1年税收优惠金额为0元。
3 年的应纳税所得额60,000元至144万元，税率10%，1年税收优惠金额840元。
14岁时的应纳税所得额4万元至30万元，税率为20%，1年税收优惠金额为2040元。
应纳税所得额在30万元以上42万元的，税率为25%，一年税收优惠金额为2640元。
如果应纳税所得额在42万元以上66万元，税率为30%，1年纳税优惠金额为3240元。
应纳税所得额在66万元以上96万元的，税率为35%，一年纳税优惠额为3840元。
应纳税所得额超过96万元的，税率为45%，1年纳税优惠金额为5040元。
对于那些缴纳10%至45%个人所得税的人来说，他们可以享受真正的税收优惠，即使他们不考虑货币的时间价值和可能的投资收益，他们也可以从两者之间的税率差异中受益（7%42%）。
即使对于那些按 3% 税率征税的人，参加个人养老金也有好处。 首先是货币的时间价值。 同样是要交3%的税，现在要交很多年后，由于通货膨胀的存在，等额钱的实际“价值”是不一样的; 二是可能的投资收益。 如果您选择在多年后缴纳，您可以在缴纳这部分税款之前用它来进行投资，您可以期望获得投资收益。
因此，缴纳个人所得税税率超过3%的人，可以获得直接减税和递延纳税的好处; 年所得税税率为 3% 的人可以享受递延纳税的好处。 在现行政策下，这两类人在开立个人养老金账户时，可以在一定程度上享受税收优惠。
Q2、节税不多，有必要开个人养老金账户吗？
有投资者认为，个人养老金账户每年节省的税款不多，没有必要费心开立个人养老金账户，但其实并非如此。
个人养老金账户的核心是社保养老金的补充，其目的是增加养老金积累渠道，帮助投资者实现个人养老金资产投资增值，“节税”不是目标，只是锦上添花。
在我国多层次养老保障体系中，“第一支柱”是基本养老保险，主要起到保障基本生活的作用; “第二支柱”是企业年金和职业年金，对个人起到补充作用，但覆盖面很小。 个人养老金制度的出台是为了满足人民群众多层次、多元化的养老保障需求，有望在基本养老保险和企业年金、职业年金的基础上增加养老金积累。
特别是对于没有参加过“第二支柱”的人群来说，个人养老金是自己补充养老金的重要渠道。 尽早开立个人养老金账户，选择符合自身风险偏好的优质养老金融产品，积累长期投资，有望在晚年给你多一层保障。
Q3、还不如自己做养老投资，不需要开立个人养老账户？
投资者进行自己的养老金投资有两个限制：
首先，养成科学的投资习惯并不容易，普通人很难做到“延迟满足”。 一方面，在月度投入和早期消费之间，很难实现几十年的自律。 另一方面，由于快速致富的冲动，普通人在投资过程中容易上下追逐。 从这个角度来看，个人养老金采用封闭式账户管理，一般不允许提前提款，这是一种“转短转多”的资产管理手段，有利于我们养成长期投资的良好习惯。
其次，养老投资存在专业门槛，普通人缺乏专业知识，可能导致“踩雷”的风险，比如被追逐高收益所欺骗。 相比之下，个人养老金的投资产品由中国证监会遴选并纳入目录，由国家监管，由专业投资团队运营，整体投资流程更加科学、系统、有效。 例如，该行的旗舰公司工银瑞信，在个人养老金业务全面启动之前，就拥有养老金投资管理的全牌照，在养老金投资管理和客户服务方面拥有丰富的经验。 2022年11月25日，个人养老金体系快速上线，其5股个人养老金**y股率先在全国36个试点城市“上架”发售。 截至目前，已完成共8只个人养老金**y股的产品布局，包括工商银行2035年、2040年、2045年、2050年、2055年和3个养老金目标风险。 凭借丰富的产品布局和专业的投研能力，工银瑞信逐渐成为众多养老金投资者放心的选择。
综上所述，个人养老金有助于推动多层次、多支柱的养老保险体系建设，提供一定的税收优惠，能够掌控投资者“追涨杀跌”的手，帮助投资者进行长期专业投资。 建议投资者在条件允许的情况下积极参与个人养老金账户，早开、早参与、早积累、争取早效益。
风险提示：**名称中的“养老金”一词不表示收入保证或任何其他形式的收入承诺，**不保护本金，可能会发生损失。 管理人按照尽职尽责、诚实守信、审慎勤勉的原则管理和使用物业，但不保证一定的利润或最低回报。 过往表现并不代表未来表现，管理人管理的其他表现并不构成表现保证。 **存在风险，投资者在投资前应仔细阅读《**合同》、《招股说明书》、《产品关键资料概要》及更新等法律文件，在全面了解产品情况、费率结构、各销售渠道收费标准并听取销售机构是否合适的基础上，选择适合自身风险承受能力的投资品种。