2024-02-28 09：24·穆林财经新闻
1. 什么是全数字电子发票？
在某税务局的宣传资料中，对数电子发票的定义是：
全数字化电子发票是与纸质发票具有同等法律效力的新发票，不存在纸质形式，不需要媒体支持，不需要申请收款、旧发票检查和申请额外增量。 纸质发票人脸信息全数字化，将多种票据类型集成到一张票式电子发票中，全电子发票统一编码，在全国范围内自动流通交付。
定义很长，但核心内容是什么？ 人脸信息完全数字化。
因此，全数字化电子发票（简称数字发票或全电动票证）简单而准确的定义是：具有全数字化优惠券信息的电子发票。
2. 电子发票和电子发票有什么区别？
数字发票与税控设备开具的电子发票的区别体现在两个方面：管理方式不同; 发票的交付方式不同。
（1）管理方法不同
纳税人开办企业后，无需使用专用设备进行税务控制，无需核对发票类型，无需接收全电子发票，系统自动给出开具额度，并根据纳税人的行为动态调整开具金额总额，使开具后即可开具发票。
使用税控设备开具电子发票（以下简称“纸质发票”），纳税人开票后需要申请税控设备并核对票据类型，发票数量和票据限额管理与纸质发票相同，纳税人需要申请增量发票，是电子化下的纸质发票管理模式。
（2）发票的交付方式不同
数字发票开具后，发票数据文件自动发送到开卡方和收款方的税务数字账户，方便了账户的交付和录入，减少了人工收发。 同时，依托电子发票服务平台的税务数字账户，纳税人可以自动采集各类发票数据，使发票数据的使用更加高效便捷。
“纸质和电子”发票开具后，需要通过发票格式文件进行交付。 即发票方将发票布局文件通过电子邮件、短信等方式交付给发票收件人; 发票收件人手动**后，仍需要对发票的布局文件进行收集、排序和记录。
3. 如何开具电子发票？
包括使用什么系统或软件开具发票，开具什么样的发票等。
（1）开具数字发票使用什么样的税控设备？
税务机关为纳税人提供免费的电子发票开具、检查和交付服务，从而降低纳税人发票的使用和管理成本。
（2） 开具电子发票使用什么发票软件？
可直接使用电子发票服务平台（登录方式和地址由各试点省份确定）免费开具电子发票，无需使用其他具体开票软件。
电子发票服务平台支持开具数字发票、纸质专用票据和纸质普通票据。
（3） 我可以继续开具电子发票吗？
试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票、增值税电子普通发票和收费公路收费电子增值税普通发票。
4.如何确定数字和电子发票的金额？
发票不足，这是许多纳税人的常见问题。 停止开具发票是税务局惩罚纳税人的常见措施。
（1）三种配额
发票金额分为三种类型：已开具总金额、初始总金额和剩余可用金额。
（2）发行金额的总金额
又称总授信额度，是指试点纳税人在一个自然月内发放的总额（不含增值税）的上限。 试点纳税人通过电子发票服务平台开具的电子发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专用发票）和增值税普通纸质发票（折叠发票，以下简称纸质普通发票），以及通过增值税发票管理开具的纸质专用发票、纸质普通发票、增值税普通普通发票（卷轴发票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票系统，共享同一发票的总金额。
（3）首次发行的总金额
指试点纳税人首次使用数字发票时，当月电子发票服务平台可为纳税人开具的最大发票金额。
（4） 剩余可用额度
是指试点纳税人在一个自然月内可以开具的各种发票的总额，以扣除已用额度。
（5）份数和单张数没有限制
对于通过电子发票服务平台开具的电子发票，开具的发票数量和单张发票的限额在开具的发票总额内没有限制。
（6）限制纳税申报前的金额
假设纳税人按月报税，则每个月的发票金额相同。 但是，在纳税申报之前，纳税人的发票金额是有限的，只能在上个月的剩余金额内开具发票。
（7）申报完成后，金额将恢复
完成申报后，纳税人应恢复正常开票额度，并在当月限额余额减去当月开票金额的范围内开具发票。
5、如何调整发票总金额？
发票金额不足怎么办？ 如何调整我的配额？
（1）调整的方式有多少种？
发行总量有三种调整方式，包括定期调整、临时调整和手动调整。
1.定期调整
定期调整是指电子发票服务平台每月自动调整试点纳税人开具的总额。
2. 临时调整
临时调整是指当税务风险程度较低的试点纳税人开具的发票金额首次达到开具总额的一定比例时，电子发票服务平台将自动临时增加当月为其开具的金额总额。
3.手动调整
人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化而申请调整开具金额总额，主管税务机关依照法律法规在审查中未发现异常情况的，应当对纳税人的开具金额总额进行调整。
（2）在什么情况下可以手动调整？
试点纳税人发放的金额总额不足，系统自动调整后发放的金额总额仍不足的，可以向主管税务机关申请调整发放总额，税务机关会根据纳税人的风险等级等因素调整纳税人发放的金额总额， 税收抵免水平和实际业务情况。
（3）如何申请手动调整？
试点纳税人可通过电子发票服务平台“税务数字账户-信用额度调整申请”模块申请开具总额，填写调整原因并上传相关附件，然后开始手动调整流程。
（四）辅导期间，纳税人调整额度，提前缴纳增值税
试点纳税人为辅导期内的一般纳税人，如商贸企业，当月首次申请人工调整总额，或当月第二次收到增值税专用发票时，应按当月开具的带有“增值税专用发票”字样的发票数量和专项销售额的3%预缴增值税已收到并已发出的增值税。
提前缴纳增值税有助于防止纳税人因虚假开封和逃税而造成的损失。
6、与红字和电子发票数量有关的几个问题
纳税人还面临着用红字开具电子发票的问题。
（一）电子发票可以开具红字的情形
一般情况下，试点纳税人如出现销售退货、发票错误、服务暂停、销售折扣等情况，可以按照规定开具红字电子发票。
发票是商业活动的凭证，已开具发票的商业活动发生了变化，如退货、错误、暂停等，需要开具红字电子发票。
（二）不允许开具红字发票的情形
但是，在以下情况下，不允许开具红字全电动发票：
1. 蓝色发票的状态
如果蓝色发票已作废，红色发票全额已红，已识别异常扣税凭证，且红字确认书或信息表已被锁定（红字确认书或信息表已启动，红字发票尚未开具，红字确认书或信息表未被撤销）， 红字确认书或信息表未出具，红字确认书或信息表未被撤销，不允许红字同花顺。
2、蓝色发票的用途
当蓝色发票的增值税用途为“待退”、“退”、“抵扣（退）”、“退”、“退”、“不退、不抵”时，不允许发起红花顺;
3. 交易一方的地位
发起红花顺时，如果其他纳税人处于“异常”、“已取消”等状态，无法登录系统进行相关操作，则不允许发起红花顺。
4.优惠标签类型
在蓝色发票的税收优惠标签中，当“冬奥退税标”为“申请冬奥退税”时，不允许发起红热。
（3）如何选择潮红的原因？
冲洗原因由纳税人根据实际经营情况确定。 需要注意的是，如果原蓝票商品服务代码仅针对商品或服务，则不允许选择“暂停服务”的原因;当产品服务代码仅用于服务时，不允许选择“销售退货”的红花号原因。
（4）票种之间的红冲规则
票据类型之间的红色打孔规则是“新打孔旧，电动打孔纸”。
具体如下：电子发票可用于电子发票和电子纸质发票（电子发票服务平台。
开具纸质票据）和红法拉盛的税控发票;
电子纸票数量可在电子纸票、税控发票数量上红刷，不允许数字电子发票红冲;
税控发票只允许对税控发票进行冲洗，对数字发票和电子纸质票证不允许冲红。
（5）对方需要确认吗？
受票人未确认使用的，开票人应通过电子发票服务平台发起“红字信息确认表”后，开具红字电子发票的全额金额，无需经受票人确认。
当票据收款人确认使用后，买卖双方任何一方均可在电子发票服务平台发起“红字信息确认表”（收款人为非试点纳税人时，将在增值税发票综合服务平台发起确认），经对方确认后，可全部或部分开具红字全电子发票。
（6）对方确认是否有时限？
是的。 启动红色流程后，发票方或收票人应在72小时内确认，如果未在规定时间内确认，则该流程将自动失效，如果需要开具红色发票，则应重新启动流程。
因此，在启动开具红票的流程后，请及时通知对方进行确认。 否则，该过程无效。
7. 税务数字账户的定义和功能
电子发票服务平台税务数字账户的功能与企业在银行开立的结算账户有些相似。
（一）电子发票服务平台税务数字账户定义
电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人和缴费人的应用系统，收集各类涉税、涉费数据，集查询、票据使用、业务应用于一体。
（二）电子发票服务平台税务数字账户功能
电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供：
发票代收、使用确认、查询、打印等服务。
试点纳税人开具获取各类发票时，系统自动采集发票数据，推送到对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决了纳税人纸质发票管理丢失、损坏和电子发票收缴难的问题。
支持纳税人确认和查询全额发票的目的，还可以打印和打印全电子发票，同时满足纳税人对识别已记录发票、查询税务通知、查询税收政策、申请调整开具发票总额、申请按原税率开具发票的需求， 并操作海关缴费证明，从而为纳税人提供高效便捷的发票服务。
8. 如何理解数字发票的影响？
数字发票是什么意思？
对于纳税人来说：首先，它更简单，其次，问题更容易发现。
对于税务局来说：监控、征收和管理的能力更强。
对于申报而言，申报前后的金额规定将有助于促使纳税人及时申报，防止逃税。
A公司为按月申报的一般纳税人，2023年10月发放总额为750万元，截至10月31日实际使用额度为400万元，剩余可用额度为350万元。
11月1日，电子发票服务平台自动计算出，11月开具的总金额为750万元。 A公司11月申报前后的配额不同。
假设A公司于11月11日9时完成10月份增值税申报并通过比对，则在11月11日9时前可用金额为350万元（750-400）。
如果A公司从11月1日至11日9点实际使用额度为20万元，则11月11日9点后（即申报完成）剩余可用额度为730万元。
这种处理的意义在于，一是防止虚开票，如果不申报，可以直接控制开票金额; 二是鼓励，也可以说是胁迫，纳税人提前申报。 如果没有开票要求，可以等到最后一天再报税，如果有开票要求，余额不够，就要提前申报。
*：致方园税。
作者：王东升.
*编辑：木林财经报