401k 计划是雇主向符合条件的员工提供的退休储蓄计划。 该计划可以采用传统 401k 计划结构的税前工资扣除或 roth 401k 计划结构的税后扣除。
401（k） 是一项合格的福利计划，允许符合条件的员工为退休目的预留资金。
合格福利计划是指受美国国税局授权和规则约束的计划，还必须遵守 1974 年《雇员退休收入保障法》（ERISA） 中规定的原则。 这些计划非常严格，必须遵守几项准则，包括以下标准：
福利应计。 供款限额。
资金限制。 投资限制。
参与要求。 归因的定义。
401（k） 计划为员工提供了一种自动从工资单中扣除资金并代表他们投资于安全退休账户的方法。 这些计划具有法律的、记录在案的指南和参数，这些指南和参数在计划摘要说明 （SPD） 中进行了详细说明。 此文件必须提供给所有有资格参与该计划的员工。
由于这些计划受到严格监管，因此它们也要接受特定的年度歧视测试和报告。
根据《福布斯》的一篇文章，员工比公司资助的退休计划更看重的唯一好处是灵活的工作时间。 提供 401（k） 退休储蓄计划以及公司供款匹配的公司比不提供的公司对潜在员工更具吸引力。 此外，提供大量供款匹配的公司更有可能留住员工。
虽然美国国税局限制了员工每年允许缴纳的供款金额，但他们没有规定公司可以提供的最高匹配金额。 即便如此，Vanguard Group 在 2021 年进行的一项研究发现，公司的平均匹配率通常在 4 左右5%。尽管“前 4预计“5%规则”将保持平均水平，但一些雇主可能会选择更慷慨。
如果公司的 SPD 详细说明了该选项，员工还可以将其税后收入的特定百分比存入他们的 401（k） 储蓄计划。
员工人数不超过 100 人的小型企业和上一日历年人均收入至少为 5,000 美元的员工有资格考虑提供“简单的 401（k）”计划，以帮助员工为退休储蓄，而不仅仅是传统计划。 这些计划仍在美国国税局的管辖范围内。 这些计划的要求包括 100% 归因于任何雇主。
简单的 401（k） IRA 计划的规则和指南与传统的 401（k） 略有不同。 尽管如此，它们还是为员工提供了一种合理的退休储蓄方式。
雇主还可以在一个简单的计划中贡献员工税前收入的 3%，并且资金必须立即归因于该计划。
401（k） 计划于 1978 年首次出现在银行业。 从那时起，它们已成为雇主用来帮助员工为未来退休储蓄的首选工具。
提供合格 401（k） 计划的公司为雇主和雇员提供福利。
赞助合格 401（k） 计划的雇主有资格获得某些税收优惠，包括**税收减免和税收抵免。
向合格的 401（k） 计划捐款的员工资金必须与所有其他商业资金分开，以确保资金受到保护。
参与并为 401（k） 计划供款的员工有机会推迟对其部分收入征税，直到他们从该计划中提取资金，而无需将其转移到另一个合格的退休储蓄计划。
由于延税福利，美国国税局对有资格参与供款的最高工资金额设定了限制。 虽然金额每年都在变化，但 2023 年的工资上限为 330,000 美元。
*将 2023 年年度员工税前供款金额上限设定为 22,500 美元。 但是，如果员工年龄超过 50 岁，他们可以努力工作以“赶上”他们的贡献。 这些员工可以额外贡献 7,500 美元，每年最高 30,000 美元。
IRA（个人退休账户）：允许个人为退休储蓄的投资账户。 IRA 可以是传统的（即税前）或 Roth（即税后）。
403（b）：学校、非营利组织（501（c）（3） 免税）组织和符合条件的部长职位雇用的特定类别雇员的退休计划。
Keogh：针对自雇人士或非法人企业的延税退休计划。
401（k） 计划是雇主可以为当前和潜在员工提供的最理想的福利之一。 这是一个由雇主资助的退休储蓄账户，员工可以向该账户缴纳税前收入。 雇主还有机会提供雇主匹配以获得某些税收优惠。