**经济工作会议明确要深化重点领域改革，其中“规划新一轮财税体制改革”的部署受到广泛关注。 为什么在这个时候提出新一轮财税体制改革？ 新一轮财税体制改革有哪些要点和要点？ 《中国税务报》刊登了财经大学校长马海涛、中文大学财经学院教授朱青、中国大学财税研究所常务理事卢炳阳、上海交通大学开元法学院副教授王华宇等专家的观点。
新一轮财税体制改革的几个重点领域。
*财经大学校长马海涛。
2023年12月，**经济工作会议提出：“要谋划新一轮财税体制改革”。 新一轮财税体制改革的首要目标是针对上一轮改革以来多年来积累的老问题，为高质量发展奠定更加坚实的基础。 上一轮划时代的财税体制改革是1994年实施的分税制改革，重塑了财政体制和国家治理能力，为后来经济的快速增长奠定了坚实的制度基础，为国家治理能力的提高提供了坚实的保障。
新一轮财税体制在当前经济发展中仍需面临新的问题。 当前，经济发展仍面临有效需求不足、社会预期薄弱、隐患多等问题。 2024年是税制改革实施30周年，也是实现“十四五”目标任务的关键之年。 财税体制改革是新的篇章，立足新形势、新阶段，聚焦当前问题，坚持自税收分享制以来“以政为先，以财为辅”的改革逻辑主线，服务于国家治理体系和治理能力的现代化和中国式现代化进程。 以金融体制为核心，地方收入分工、省级以下财政体制、转移支付体制、税收制、税收征管等主要抓手，积极谋划新一轮财税体制改革。
一是全面深化**与地方收入分配改革。 地方收入的分配是构建“权责明确、财政协调、区域平衡”和地方财政关系的基础和保障。 要全面深化地方政府财政收入分成改革，确保财政收入比重在合理范围内，加强地方收入分配法治，完善地方税收制度。
二是加快省级、省级以下财政体制改革。 党的十八届三中全会以来，中国与地方政府的财政关系逐步理顺，但省级以下财政体制改革进程相对缓慢。 副省级金融体制问题以省的形式差异较大，暂时缺乏统一的规范性文件，往往呈现出“一省一策”的局面。 进一步理顺省级以下财政体制，建立科学合理的省级以下收入分配机制，完善省级以下地方政府的权力和支出责任定义，规范省级以下财务管理工作。
三是要着力优化转移支付体系建设。 要推进转移支付合法化，完善转移支付分类管理机制，完善转移支付预算编制，完善转移支付监督评价体系。
四是优化税制改革。 保持宏观经济税负和税制的稳定，保证必要的财政吸收能力和调控能力。 建立税收制度，促进人口高质量发展，积极应对新的人口形势。 完善绿色税收制度，建立现代绿色税收框架。 以共同富裕为目标，完善现代税制，建立现代、合理、有序的收入分配格局。 及时清理整合税收优惠政策，打破地方保护和区域壁垒，推动全国统一市场建设。
五是完善税收征管体系建设。 税收征管是税收治理能力建设的关键，提高税收征管水平对完善国家治理体系具有重要的战略意义。 要加强税收征管法制建设。 加快建设智能化税收征管体系。 系统推进税务宣传教育。
今年是中华人民共和国成立75周年。 在新的发展征程上，规划新一轮财税体制改革的时机恰逢其时。“改革永远在路上，改革没有一帆风顺的路”，下一步应以切实增强经济活力、防范化解风险、提高社会预期为改革的重要目标，以理顺中央与地方财政关系，推进税制改革和税收征管改革， 把因地制宜解决基层金融困境作为改革的重要方向，继续以金融量推动我国经济质量的有效提升和合理增长，继续为加快推进中国式现代化建设注入强劲动力。
新一轮财税体制改革。
尽力而为，尽你所能。
朱青，中国人民大学金融学院教授。
财税体制改革作为全面深化改革的重要组成部分，关系到地方政府、市场、国家、社会的重大关系。 “规划”一词是指在实施改革之前，应进行深入思考和科学研究判断。
财税体制改革一般应包括以下几个方面：重新划分地方政府之间的权力和支出责任，改革税制，调整政府与地方政府之间的税收分摊比例，完善财政转移支付制度。 这次筹划的新一轮财税体制改革，应该是把上述几个方面联系起来的改革。
规划新一轮财税体制改革有两个新背景，一是改革必须围绕中国式现代化来规划和推进。 中国式现代化是全民共同富裕的现代化。 如果说1994年的分税制改革更注重效率，那么新一轮的财税制度改革就应该更加注重公平。 其次，地方政府的财政平衡很紧张。 由于大部分权力和支出责任都归于地方政府，地方政府要做的很多，但财政资源相对不足。 在这方面，**近年来继续增加转移支付。 但即便如此，地方财政仍然紧张。
谋划新一轮财税体制改革，要兼顾当前和长远的需要和可能，坚持尽力而为，力所能及。一方面，为完善地方税制，增加地方税收收入，目前的想法是逐步将消费税收入分配给地方政府，同时将征收环节向后移动。 目前，我国的消费税主要在生产环节征收，再向零售环节征收，这将对征收和管理提出更高的要求。 另一方面，调整**与地方当局和支出责任，使地方当局和财政资源相匹配。 笔者认为，新一轮财税体制改革的方向是适当减少地方政府的权力和支出责任，并相应增加地方政府的权力和支出责任。 此外，根据经济合作与发展组织的一项调查，2020 年，122 个国家的转移支付平均占当地财政收入的 51%5%，其中联邦制各州不到45%，单一制国家超过53%。 相比之下，作为一个单一制国家，中国2022年的转移支付占地方财政收入总额的比重并不高。 因此，笔者认为，新一轮财税体制改革比如何完善转移支付制度更重要，而不是大规模增加地方税收收入。
新一轮财税体制改革前景展望。
卢炳阳，中国大学财税研究所常务理事、财经学院教授。
新一轮财税体制改革有五个背景：一是经济下行压力。 为应对经济下行压力，国家陆续出台一系列减税降费政策，对经济发展起到了重要推动作用，但财政政策空间也在不断缩小。 调动企业主体积极性，促进经济发展，必须依靠财政政策和金融体系来激发各方面的活力。 面对不断缩小的政策空间，要用财政体制调动各方积极性。 二是实现共同富裕目标。 共同富裕的目标包括两个方面：提高经济效益和促进社会公平，财政体制对此有重要影响，因此财税体制改革应兼顾公平效益。 三是经济全球化。 经济全球化加剧了国际税收竞争，税收制度的设计应考虑提高企业的国际竞争力，如何吸引更优秀的人才。 第四，经济数字化。 数字经济的蓬勃发展极大地改变了传统的经济形态，给财税体系带来了挑战。 例如，税收制度的设计需要考虑数字经济发展的需要。 平台经济的快速发展带来了区域税收分配不均、税收收入与税收来源分化等问题，需要通过改革加以解决。 第五，人口老龄化。 一方面，人口老龄化会导致社会保障支出的增加，另一方面会带来税基的转变，例如，日本老龄化后，税基将逐渐从劳动收入转向消费，在这种情况下，财政和税收制度将需要随着时间的推移而改变。
与前两次改革相比，新一轮财税体制改革应在激发市场活力、激发地方积极性、增强财政可持续性、化解地方债务风险、促进收入公平分配等方面发挥重要作用，为未来经济社会发展奠定基础。
财税体制改革涉及财政收入、预算、财政支出、财政关系四个方面。 在财政收入改革方面，涉及增值税、消费税、个人所得税和税收优惠政策的改革，要考虑税收调控功能与财政收入融资的平衡，同时兼顾数字经济的税收。 在预算制度改革方面，要落实全面、规范、公开、透明的预算制度，加强人大预算监督，全面实现绩效管理，实施中期财政规划，建立跨年度预算平衡机制。 在财政支出改革方面，要优化财政支出结构，提高财政支出效率，创新公共服务方式，推进支出标准体系建设。 在财政关系方面，要改革税收分享方式，改革省级以下财政体制，完善地方税制和转移支付制。
财税体制改革“以史为鉴”。
王华宇，上海交通大学开元法学院副教授。
无论是30年前的分税制财税体制改革，还是党的十八大以来不断推进的深化财税体制改革的重大举措，还是正在规划中的新一轮财税体制改革， 它已经或将要对国家治理体系和治理能力的现代化产生重大而深远的影响。
可以说，对于中国这样一个国土资源大、人口多、经济增长较快但发展还不平衡、不充分的国家来说，1994年实施的分税制改革奠定了科学的财税制度的基本框架，并持续影响着社会发展和国家治理的方方面面。
谋划和推进新一轮财税体制改革，既是对30年前分税制改革形成的体制机制成果的优化延续，也是在新起点上重新开始、推进中国式现代化的重大改革举措。 1994年实施的分税制改革的主要目的是提高“两比例”，即财政收入占国内生产总值的比重和财政收入占国民财政总收入的比重，从而建立与当时经济社会发展和宏观经济环境相匹配的财税制度。 有效提升国家财政吸收能力。当前，我国经济社会发展进入新阶段，建立适应科技创新促进、数字经济发展、更好、更公平保障民生福祉的财税体系，成为时代的新要求。 因此，在新一轮财税体制改革中，不仅要解决旧体制实践中反映出的典型问题，特别是长期存在的问题，而且要根据新的发展阶段对体制进行优化和完善。
新一轮财税体制改革需要在预算、税制和地方关系方面继续发力，主动适应高质量发展的要求，立足历史和实际，统筹当前和长远，在有效调整市场与地方政府关系的基础上，建立符合中国式现代化要求的现代金融体制。
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*：中国税务新闻）。