在过去的2023年，相信我们每家公司都以自己的方式总结了2023年的工作，同时展望了2024年，在这个过程中，年会庆典必不可少。 那么，在举办年会时，可能存在哪些与税务相关的问题呢？ 在本期财税之声中，我们来简单聊聊年会的涉税风险。
1.企业所得税。
会议和餐饮是几乎所有年会的标准; 一些公司还会通过团旅的方式举办年会，涉及酒店住宿和往返交通费用; 一些公司会举办晚会，会涉及服装租赁、舞台搭建、音响设备等费用; 有些公司还会在晚上安排KTV娱乐等其他活动，其中会涉及唱歌等娱乐费用。 年会费用种类繁多，那么能不能在企业所得税前全部扣除，会不会有涉税风险，又如何规避这些风险？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，“企业取得所得实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、损失等费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。 “年会的目的主要是总结工作，鼓舞员工士气，实现来年收入的增长，所以是企业正常生产经营活动中的必要开支，与企业取得的收入有关，允许在企业所得税前扣除。 同时，根据《企业所得税税前抵扣凭证管理办法》第七条规定，“企业应当保留税前抵扣凭证的有关材料，包括合同约定、支出依据、缴款凭证等，以备日后参考，以确认税前抵扣凭证的真实性。 “在会计核算中要特别注意税前抵扣凭证的编制，以证明业务的真实性和合理性，否则存在纳税调整的风险。
在年会支出中，获得的发票大多是餐饮、住宿、交通、娱乐等发票，与日常接待费用取得的发票高度一致。 在实践中，如果凭证所附信息不完善，很容易被主管税务机关认定为招待费，在企业所得税前无法全额扣除，涉税风险较大。 实践中，为提高凭证的证明力，年会费应特别注意以下事项：
1.年会事项确定后，应当发出正式通知，通知应载明年会的流程、活动、费用，如是否允许报销演出服装租金、预算是多少等。 同时，年会费用报销应附上年会通知，所有费用应尽可能报销，以反映年会费用和流程的一致性;
2.发生会议费用的，要求酒店单独开具与会议相关的发票;
3.餐饮费用的，除取得餐饮发票外，还应附上酒店或餐厅出具的详细费用单据作为佐证依据;
4.对于娱乐支出，除取得娱乐业发票外，还应附上第一商家出具的相关费用明细单据，并说明参与人的情况;
5.建议拍摄会议、餐饮、娱乐等场合的**，以进一步证明商家的真实性。
2.个人所得税。
在年会活动中，大多数公司都会安排活动，比如发红包，参加活动的人可能是企业的员工，也可能是公司邀请的嘉宾。 涉及的个人所得税问题因收款人而异，但无一例外，企业都需要履行个人所得税的代扣代缴义务。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，企业向外部人员发放奖品或红包属于“意外收入”，按20%的税率扣缴; 向内部员工发放奖品或红包，属于“工资薪金所得”，并入缴纳当月的月薪，并按规定代扣代缴个人所得税。 因此，在实践中，企业应特别注意奖品或红包的发放方式，综合权衡不同形式的涉税风险，选择最佳解决方案。