企业信用风险管理概述
企业信用风险管理是指通过制定信用政策，对客户信用调查、支付方式选择、信用额度确定、支付等环节进行全面监督控制，指导和协调各机构的经营活动，确保应收账款的安全及时性，从而达到扩大销售、降低成本的预期目标。
信用风险管理具体实施方案出台前企业应明确当前信用风险，对自身情况进行全面调查评估选择合理的经营、管理、财务等策略，从而降低自身信用风险，提高自身信用水平。
企业信用风险管理是一种发生的风险事前、事中、事后系统化管理、事前控制、事中跟踪、事后总结。 下面将主要围绕事前控制进行重点介绍，并介绍企业信用风险管理的基础设施。
企业信用风险管理基础设施
1、企业内部组织架构设计
（一）设立独立的信用管理部门
一般来说，企业划分信用管理职能有两个方向：一是它由其他部门（即财务或业务）管理。二是设立独立的信用管理部门。
但在实际运营管理中已建立独立信用管理部门的企业无论是在破产率、坏账率、销售利润，还是企业发展的速度上都远远好于“并发”企业。 例如，当一个业务部门（销售部门或市场部）负责企业的信用管理时，虽然该部门的业务人员可以通过一线业务直观地了解客户，掌握信用风险管理所需的信息但也可能因销售量扩大而过度满足客户的授信请求，导致大量高风险应收账款。 如果信用权仍然无人监管，甚至会出现不正当串通，造成企业资产的严重损失。
因此，一个比较成功的企业信用风险管理的内部结构应该是相互独立、相互制衡的统一体制。 企业应同时设立信贷部、财务部、销售部确保信贷管理人的客观性、公正性和独立性。
（二）信用管理部内部设置
信用管理部门应当有明确的职能分工和完善的管理制度。 首先要设立信用管理人，作为企业信用风险管理的核心，其职能需要熟悉信用管理领域，具备财务会计、法律、市场营销等基本技能; 其次，要设置客户管理人员、信用分析师和收债管理团队等，其职能分工可细化为分组，分别负责数据采集、信用分析、合同审核、应收账款和客户档案管理等。
指导企业信用管理，需要建立一套完整的信用风险管理体系。
一、建立信用调查评估机制即建立新老客户征信体系和信用档案，采用符合行业和企业特点的信用评价模式，尽可能切实掌握企业面临的信用风险。
二、建立债权保护机制灵活运用保利、信用保险、信用证、抵押、担保等保函工具，转移信用风险。
三是建立账户管理和催收机制通过建立债权确认制度、客户监控制度、质量确认制度、账目到期前管理制度、加压催收制度等，最大限度地保障付款**。
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2. 信贷政策制定
信贷政策的制定，是为了让信贷管理人员在不同业务的复杂程序中，按照一套《基本法》的规范，实现“信用平等”，从而更好地提高企业的工作效率，降低企业的人工成本。
信用政策，从广义上讲，它是一种信用管理政策，其内容需要根据企业本身的实际情况来制定一般包括工作目标、组织架构、授信授权、授信额度掌握、授信评估程序、收债政策、授信管理报告、授信部门绩效考核等内容。 从狭义上讲，信用政策的内容是指应收账款政策它包括：企业信用额度总额、信用标准、信用条件、收债政策，这与销售和财务内容密切相关。
（1） 信用额度
总信用额度是指企业向客户群发行的整体信用额度这是一门生意它是根据自身的资金实力、销售政策、最佳生产规模、库存等因素以及外部竞争压力确定的可以向客户发放的信用额度。 企业总信用额度的确认必须在企业风险承受能力范围内，企业总信用额度一般由预算控制。
（二）信用标准
信用标准是企业向客户提供商业信用的基本要求。 一般有信用管理基础的企业可以根据老客户的信用档案或信用交易记录做出判断，新用户可以根据信用评级结果做出判断。 在选择信用标准时，请比较几种替代方案带来的利润和成本这包括测试销售量变化对利润的影响、应收账款机会成本的变化、坏账成本的变化以及管理成本的变化。
（3） 信用条款
授信条件是指企业要求客户赊付的条件，主要包括：
信用期限：客户的最长付款时间;
折扣期：可享受现金折扣的付款时间;
现金折扣：在折扣期内支付时给予的福利。 例如，账单中的“2 10，n 30”表示信用期限，如果在发票后 10 天内付款，则表示 2% 的折扣，如果发票未贴现，则可以在 30 天内支付。 这里，30天是信用期，10天是贴现期，2%是现金贴现。
（4） 收债政策
收债政策是指企业在违反信用条件时应采取的收债策略，包括内部收债、商业收债、收债成本控制、坏账申报等实际操作。 如果公司采取主动收债政策，可以减少坏账损失，但收债成本较大。 相反，采用更被动的政策可能会增加坏账的损失，降低手头账户的成本。
企业在以狭义信贷政策为实施方向时，应综合考虑上述四个方面的变化对销售和成本的影响。 不仅要考虑信贷政策的紧缩程度，还要与企业所处的行业、市场竞争的激烈程度、主要竞争对手的信贷政策、产品的特点、企业的生产规模等因素有关。
3. 客户信用评估
当企业遇到新客户或交易存在一定风险时，应采取流程化的信用决策，确保企业的信用风险管理提前达到更加有效和可控的状态。 首先，要进行调查，收集客户信用信息; 然后，利用科学的评估技术和方法，根据信用要素的重要性，客观分析各种数据，评估是否存在风险和风险程度; 最后，决定是否足以给客户信用和信用额度。
信用决策过程的管理可分为三个环节：客户信用调查、信用分析和信用决策。
（1）客户信用调查
企业资信调查的内容主要包括：
企业的背景和历史;
经营者的情况;
劳动状况，以及企业员工的人员结构和工资水平;
运行条件，包括自然条件、社会条件、厂房条件、设备条件和技术条件等;
子公司; 经营管理，主要涉及业务组织、策划安排、内部统计三个方面;
银行交易，包括存款和借款;
行业形势; 业务状况，包括生产状况和销售状况。
为了获得上述信息，您可以先直接向授信人提出要求，并要求客户提供必要的授信证明通常至少包含的信息是：营业执照、股东名单、主要负责人名单、最近 3 年的财务报表等。 其次，也可以通过间接查询获得所需的信息，包括来自行业协会、客户银行、工商部门等相关机构的查询。 此外，企业还可以委托专业的征信机构进行调查然后，根据信用评级结果和被调查者在信用调查报告中提供的意见，判断信用风险并确定信用额度。
（2）信用分析（信用评价）。
信用分析又称信用评估，是授信人运用各种评价方法，对对方在信用关系中的业绩趋势、偿付能力、信用状况、可行性等进行公正审查和评价的活动。 信用评估在调节信贷市场、评估企业经营状况、分析投资价值等方面发挥着重要作用。
企业信用评价主要有两种方法：一种是财务评价法; 二是信用评级法。
财务评估方法它是企业传统的一种估值方法，一般是对各种财务数据的变化进行评估，并根据企业财务报表所反映的情况确定授信额度。 在申请信用额度时，客户需要提供能够证明其信用水平的资料，包括过去3年的资产负债表、损益表和现金流量表。 根据客户提供的材料，可以进行财务分析，揭示客户的偿付能力、经营能力、盈利能力、发展能力和现金流状况等，从而评估客户的信用水平。
财务评价关键指标：企业信用分析需要关注客户在短期内偿还债务的能力，可以更广泛地说是一种流动性分析。 一般流动性分析主要看企业的营运资金是否充足，即流动资产减去流动负债的金额可以周转，以及企业现在和未来的偿付能力如何。
评估流的移动能力的主要财务指标是：
1） 流动比率
流动比率=流动资产流动负债×100%。
该指标反映了公司清算其流动资产以偿还其流动负债的能力。 短期债权人可以根据该指标判断企业的营运资金是否充足，比率越高，企业偿还流动负债的能力越强，流动负债的还款保证越大。
2） 速动比率
速动比率 = 流动资产 - 存货流动负债 x 100%。
该指标表明公司在不依赖缓慢清算库存的情况下偿还短期债务的能力。 一般来说，指标越高，公司的偿付能力越强，如果达到100%，则说明公司财务状况良好。 但也要注意，流动比率和速动比率的差额不宜过大，否则说明企业存货过多，不利于信贷企业；当速动比率相对较好时，应同时检查应收账款周转率和存活周转率，以确定速动比率的真实性。
3） 现金比率
现金比率 = 现金 + 银行存款流动负债 x 100%。
该指标反映企业用货币资产偿还流动负债的能力，即企业短期内可靠偿还流动负债的能力。 合理区间为20%-40%，该指标通常用作速动比率的辅助工具。 一般来说，现金比率越高，资产的流动性越强，短期偿付能力越强，但同时也意味着公司持有大量无法产生收益的现金，这可能会降低公司的盈利能力。
4）应收账款周转率和期末开放期（DSO）。
应收账款周转率=销售应收账款×100%。
销售未结期 = 同期应收账款销售额 x 100%。
一般情况下，应收账款周转天数越少越好，说明资金周转天数越少，资金利用率越高; 当应收账款周转次数较大时，意味着企业的资金利用水平较好，企业短期内能够收回款项，利用经营活动产生的资金偿还短期债务的能力越强。
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信用评级方法是指对债券发行人或者其他债务人未来是否能够按时偿还应付给投资者的全部本息、法律责任和意愿的综合评价评级结果可以是债务人信用评级的字母数字表示。
例如，国际公认的评级等级具体分为：AAA评级表示信用良好；AA表示信用良好; 等级表示信用良好。 BBB评级表示平均信用; BB表示信用差; B级表示信用差。 CCC评级表明信用较差; CC 表示信用极差; C 级表示没有学分。 D级表示没有信用，他们正处于破产的边缘。
信用评级是衡量公司财务状况的相对指标，评级较高的公司比评级较低的公司更有可能偿还债务，具有广阔的发展前景，不确定性对其经营发展影响不大。
信用评级的关键是双重的，首先要确定信用风险的要素，即哪些因素的变化会导致违约率的变化二是确定这些风险因素在评级中的重要性，即任何元素的单位数量的变化，以及信用水平的变化。
目前，由于我国市场经济体制的建立，信用评级的重要性越来越凸显主要表现如下：为投资提供参考; 构建社会信用体系; 提高企业竞争意识; 有利于加强监管
（3）信用决策
信用决策主要是指信用管理人员在完成申请授信额度的企业的信用分析后，获得企业信用等级的分数或等级。 随后信用管理人员可以根据企业信用政策规定的信用标准，决定是否应向客户授予信用额度
在确定信用额度时，通常，使用经营资产模型来确定信用额度的最大上限——信用额度然后根据各种因素给客户相应的信用额度。 信用额度的计算公式如下：
信用额度 = 经营资产的百分比 x 评估价值
经营资产=（营运资金+净资产）2
其中，营运资金=流动资产-流动负债; 净资产=资产-负债。
估值 = 流动比率 + 速冻比率 – 短期债务与净资产比率 – 债务与净资产比率
价值越高，流动性越好，可用于偿还债务的资金越多，风险就越小。
4. 规范合同和债权保护
除了信用政策外，信用评估、信用决策等更量化的信用分析方法在信用风险的预控中企业该行业还可以充分利用合同约束的作用，特别是在涉及国际合同时防范因合同瑕疵而导致的信用隐患。 同时，也要积极采取多种债权保护手段，防范信用风险，保障债权安全，消除债权关系发生前因自身疏忽造成的损失风险，最大程度控制信用风险。
（一）规范合同
规范合同形式、合同内容、授权审查及信用风险管理等国际**，包括合同条款、货物质量条款、包装条款、装运条款、保险条款、付款条款、检验赔偿条款、不可抗力条款、仲裁条款、 等。
（2）债权人权利保护
当客户的信用水平尚未达到企业信用政策规定的信用标准，或客户要求的信用额度和信用条件超过信用分析结果，但信用业务盈利或具有更重要的战略意义时，可以通过债权保护的方式转移信用风险。 一般来说，常用的措施有：债务担保、保理和信用保险。
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