关键要点。
近年来，深圳市坪山区积极探索，以职能部门在绩效预算中的使命、目标和重点为切入点，初步形成了可操作、可复制、可推广的绩效预算新模式。 新模型最大的亮点是可以测试指标，可以监控实施情况，可以评估结果。
黄巧环， 刘兆斌， 朱培彤.
近年来，深圳市坪山区深入贯彻落实《中共关于全面实施预算绩效管理的意见》，着力完善预算绩效管理结构，切实打造了层次明确、分工明确、定位精准的工作模式，加快构建了“全方位、全流程、全覆盖”的预算绩效管理体系， 提高财政资源配置和效益使用效率，创新思路，完善机制，扎实开展全区预算绩效管理工作，做到“预算考核、成果应用”，坚持夯实财政基础、强化预算约束的目标任务。
探索基于绩效的预算编制、产出预算和成果管理的新模式。
近年来，深圳市坪山区积极探索，以职能部门在绩效预算中的使命、目标和重点为切入点，初步形成了可操作、可复制、可推广的绩效预算新模式。 新模型最大的亮点是可以测试指标，可以监控实施情况，可以评估结果。 首先，根据各部门的使命，即“三个计划”，制定明确明确的部门战略规划，推动职能部门的预算安排与部门使命保持一致，有效增强职能部门实现自身目标的积极性，最后形成通过绩效预算可以实现的自觉行动。 其次，要根据部门总体目标，细化具体任务，进一步明确区域发展前景。 比如，要抓住粤港澳大湾区建设和先行示范区建设重大历史机遇的时间节点，推动各职能部门结合自身实际，为绩效指标的选择提供基础依据。 最后，结合部门重点工作目标，为每项工作设定2-3个可操作、可量化、可理解的绩效考核指标，选定的绩效指标坚持简单实用的原则，有效反映本年度部门的实际工作内容和成果。 深圳市坪山区遴选工业和信息化局、科技创新局、教育局、城市管理综合执法局、水务局5个代表性职能部门，重构绩效预算管理流程，推出简明扼要的绩效指标，形成一套涵盖绩效预算的标准文本， 取得了一定的成果。这些部门的试点项目有效引导了职能部门预算编制与工作规划的紧密结合，预算的执行和工作的推进已经一体化，迫使各部门最高领导重视预算，深化了部门预算编制的创新探索， 塑造以“按绩效目标申报预算”为重点，实现“为产出谋划算、为成果管理”目标的创新思维，实现指标可检验、执行可监控、成果可评估的全过程预算绩效管理。
推进重点领域支出标准建设，着力解决绩效和预算“两层皮”
绩效管理源于并服务于预算管理的需要，要取得实际效果，绩效管理必须与预算管理深度融合。 为解决绩效管理与预算管理“两层皮”问题，深圳市坪山区加强绩效与预算深度融合，落实支出标准建设。 2023年，选取城管部门“公园管理”和“市政道路绿化管理”两个项目开展重点评价，引入成本效益分析，根据绩效评价结果，制定平山区绿道管理、道路绿化管理、区公园管理、节日氛围营造四项支出定额标准。 通过对重点财务绩效的考核，力争使区域重点领域、重点部门的大额支出逐年规范，使支出“有理有据”，预算编制“有理有据”，加强对预算安排的“硬约束”。
推动预算绩效全过程深度融合，用好绩效“接力棒”。
持续强化以政为先、以政辅的意识，将绩效管理理念和要求融入预算管理和财务工作的各个环节。
一是加强预考核，收紧预算“水龙头”。 在推进新重大政策、项目部门绩效前评估全覆盖的基础上，加大财务部门重点考核力度，将预考核结果作为项目入库和预算安排的前提，有效控制资源配置。 注重新项目和政策的预评估，收紧预考核门槛，在推进新重大政策和项目预考全覆盖的基础上，加大财政部门重点考核力度，委托第三方机构开展重点事前绩效考核，全面评估论证项目设立的必要性， 投资经济性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、相关项目的融资合规性。启动项目依据不足、实施条件不具备、项目重叠、重叠的，不增加新项目。 2023 年预算已编制，累计减少 237亿元，减持率7848%。
二是以目标为导向，严格绩效目标管理。 绩效目标是预算安排的重要依据，是监测和评价的基础，在绩效目标涵盖所有财政资金的基础上，更加注重提高编制和报告的质量。 一方面，加强对绩效目标编制和报告的基础支撑，结合部门绩效考核指标体系建设，梳理提取核心业务指标，对单位开展培训，加强指导编制，解决绩效目标不“编制”的问题。 另一方面，加强对绩效目标的审查分析，严格按照“无目标、无预算，有目标就要审查”的原则，对绩效目标的完整性、规范性、合理性、匹配程度组织“一对一”评审; 审计结果与预算安排挂钩，绩效指标评审不通过原则上不安排预算，强化绩效目标的“硬约束”，从源头上收紧“钱袋”。
三是加强赛事绩效监控，确保目标“不偏离轨道”。 按照绩效目标达成程度和预算执行进度“双监控”的要求，依托财务整合系统，结合库房动态监控系统模块和预算资金执行进度，对数据整合进行整合，实现动态监控和实时监控， 真正发挥性能监控和纠错的作用，推动性能监控的“真正”转型。
四是加强事后绩效考核，对资金下“紧”字。 一方面，按照扩大范围、提高质量、注重效果的原则，在推进绩效自我评价全覆盖的基础上，更加注重部门绩效责任的落实，推动各部门开展的绩效自我评价结果更加全面， 通过抽查复核、区委组织部联合督查等方式，更加真实客观地反映项目实施效果。另一方面，我们将把加强评价质量控制作为财务评价工作的重点方向，努力提高评价质量，勇于面对问题，敢于揭露问题，努力推动问题的解决。
通过以上努力，将绩效管理全过程的结果服务于部门预算的编制，以上一年度绩效评估结果为分配因素，减少或暂停低效、无效的资金，使财务评估成为政策改进的“催化剂”。 经财务评估，深圳市坪山区累计减少资金为459亿元，取消坪山区民办学校结对帮扶、无人机巡检等低效项目，推动优化区级产业和人才专项资金政策，坪山区环卫一体化标准修订细化两次，实现“绩效管理-结果反馈-问题整改-整改反馈-项目跟踪回访”机制， 对绩效管理结果实行闭环管理，提高绩效管理水平和财政资金使用效率。
作者单位：深圳市坪山区财政局）。