1. 按月或按季计提预缴收入：
借款：所得税费用。
Credit： Tax Paid -- 应交企业所得税。
2、提前缴纳季度所得税时：
借款：应纳税 - 应缴纳的企业所得税。
信用：银行存款。
3、年度应纳所得税应当在新年度5月30日前结算减去预缴税款金额，正数为应纳税额
借方：上一年度的损益调整。
Credit： Tax Paid -- 应交企业所得税。
4. 支付年度结算并缴纳税款
企业所得税最终结算
借款：应纳税 - 应缴纳的企业所得税。
信用：银行存款。
5. 利润再分配：
借方：利润分配 - 未分配利润。
贷方：上年度损益调整。
6. 如果计算的年度所得税少于预扣税款的金额：
借款：应纳税 - 应缴纳的企业所得税。
贷方：上年度损益调整。
7. 利润再分配：
借方：上一年度的损益调整。
信用：利润分配 - 未分配利润。
8、多缴税款经税务机关批准退还。
借款：银行存款。
Credit： Tax Paid -- 应交企业所得税。
9. 多缴的所得税将不予退税，用于抵扣下一年度的预缴所得税。
借款：所得税费用。
抵免：应纳税 - 应付企业所得税。
10、企业发现上一年度多收费用、少计收益的，应当编制会计分录
借方：利润分配 - 未分配利润。
贷方：上年度损益调整。
借方：上一年度的损益调整。
贷方：应纳税额 - 应付所得税。
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