2023年企业税汇款已经开始！ 税务局通知申报报表9个重点注意事项和注意事项，纳税人必须按时申报！
2023年企业税汇款！
9点注意事项！ 官方通知！
一、主要注意事项
（1）尽快提交财务报表。 建议在年度企业所得税申报表之前提交2023年度财务报表。 因为企业所得税年度纳税申报表主表第1-13行“利润总额计算”中的项目应按照国家统一会计制度的规定填写，年度财务报表应在企业所得税最后结算前提交，有利于纳税人梳理税税差额， 精准计算可享受的优惠情况，充分利用风险扫描服务，减少申报误差，降低税务风险。
（二）资质清单管理。 对于高新技术企业、技术先进服务企业、动漫企业、非营利组织、科技型中小企业等入库年度为2023年的合格企业，系统嵌入名单，如对名单有疑问，请联系税务主管机关。 纳税人必须确认其符合相关政策条件，以避免错误申报的后续影响。
（三）高新技术优惠享受。 纳税人在2023年底前取得高新技术企业资质，在第四季度申报时未享受高新技术企业税收优惠或其他优惠税率的纳税人，应首先更正2023年第四季度申报表。
（4）分行申报。 分支机构不具有法人资格，其经营应并入企业总公司，企业总公司应当汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。
（五）合计纳税企业备案。 如果纳税人是征收税款的跨区域企业，申报年度（按税项所属期间）的末期结算为小微利润企业，申报分公司下一年度不在当地预缴，纳税人及其二级分支机构需要到税务机关修改企业所得税汇总报税信息。 跨地域纳税企业总公司、分支机构备案信息不一致的，应当及时修改备案信息。
（6）风险预警服务。 电子税务局提供「税务政策风险提示服务」功能，纳税人可在审核成功后及正式提交报税表前，使用该功能扫描报税表。 该系统将对纳税人可能出现的填报问题进行分类和汇总。 纳税人应及时分析风险预警服务反馈中的可疑点，如确实存在申报错误，应主动修改申报表，以提高申报质量，降低申报风险。
（7）申报与纳税分离。 纳税人申报成功后，无需立即缴纳税款，而是在5月31日前登录电子税务局，点击“我要办税-纳税申报缴税-缴税”即可缴税。
（八）及时办理退税。 如果纳税人在年度算账后生成应付退税，系统会自动生成退税提醒，并在纳税人点击链接后提供退税申请链接。 如果您不立即申请退税，系统会自动发送通知，后续会推送提醒确认信息。
（9）申报错误的更正。 在最终结算期间，纳税人如发现申报资料有误，可随时更正申报。 如果需要更正上一年度的申报表，则下一年度的申报表应从更正年度开始每年更正一次。 如果申报未按要求更正，将对纳税人上一年度的结转数据产生影响，如损失和捐赠支出，导致纳税人的申报错误。
二、申报表注意事项
1）企业所得税年度纳税申报（A0000000）基本信息表“103总资产”平均值计算公式中总资产期初期末值应与财务报表中“总资产”期末期初期末值一致。
2）如果《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》（A000000）中的“104名员工数”与季度预缴税申报表填写的全年平均职工人数不一致，且小微企业标识发生变化的，应首先更正第四季度预缴税申报表。
3）《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）《108采用企业总财务报告**公式（2019年版）》，选择“是”的纳税人按《损益表》中相应项目填写“营业利润”，不执行“营业利润”行的计算规则。
（四）发生政策性搬迁的，从搬迁年度次年起至搬迁完成前一年，纳税人可以视为停止生产经营活动的年度，并从法定亏损结转和补偿期中扣除。在《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A0000000）中，“政策转移、停产停业、无收入的216年”应为“是”。
5）一般情况下，企业所得税申报表年度纳税申报表（A100000）主表第1行“营业所得”与第11行“营业所得”之和应大于当年增值税申报年度累计销售收入。
6）一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表（A100000）主表（A100000）第1行“销售未完成产品向已完成产品确认的销售收入”金额应大于或等于“特定业务视同销售税金调整表”第27行“销售未完成产品向已完成产品确认的销售收入”金额。房地产开发企业“（A105010）。
7）一般情况下，《雇员薪酬支出及税务调整表》第一行第一栏“工资薪金支出-账户金额”不应为0。
8）一般情况下，如果“期间费用表”（A104000）第19行的“研究费用”大于0，则“免税、扣除所得和加计扣除优惠待遇”（A107010）“（1）开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用的额外扣除（填写A107012）”或第27行“（2）小额开发新技术、新产品中型科技型企业，加计扣除新工序发生的研发费用（填写A107012）“或第28行”（3）企业为获得创新、创意、突破性产品、开展创意设计活动而发生的相关费用，扣除（加计扣除比例应大于0.
9）一般情况下，合伙人为法人或者其他组织的，合伙企业当年分配的所得和企业当年留存的所得（利润）应填写《纳税调整表》第41行“（五）合伙法人合伙人应分摊的应纳税所得额”。
10）只要有资产折旧摊销，无论有没有纳税调整，纳税人都必须填写《资产折旧摊销和纳税调整明细表》（A105080）。
11）所有纳税人必须填写“损失追回表”（A106000）。损失追偿表中历年度的亏损数目由系统自动调出，纳税人对第8栏中的“当年补失金额”有疑问，应咨询主管税务机关。
12）优惠待遇应以“自决、声明和享有、保留相关资料以备日后参考”的方式处理。纳税人应根据其经营情况和相关税收规定，判断是否符合优惠项目规定的条件，符合税收优惠条件的，可填写A1070**系列表格申请税收优惠。
13）无论是否享受优惠政策，有效期内具有高新技术企业资质的纳税人均需填写《高新技术企业优惠信息及附表》（A107041）和《研发费用加计优惠表》（A107012）。
最完整的总结！
公司税汇缴常见税项调整项目
1、收入调整项目
01.视同销售收入
政策概述：企业交换非货币性资产，以及将货物、财产或服务用于捐赠、偿还债务、赞助、筹款、广告、样品、员工福利或利润分配的，应当视为出售货物、转让财产或提供服务。
税收调整：增加。
填写所附表格：A105010; a105000
02.非应税收入
政策概览：企业获得的财政补助;依法取得并纳入财务管理的行政费; 其他非应税收入; 应从应纳税所得额总额中扣除。
税收调整：减少。
填写所附表格：A105040; a105000
2、扣除调整项目
03.罚款、罚款和没收经济损失
政策概述：罚款、罚款和没收财产的损失在计算应纳税所得额时不可扣除。
税收调整：增加。
填写附件：A105000
04.滞纳金和利息费用
政策概述：在计算应纳税所得额时，不得扣除滞纳金和额外利息。
税收调整：增加。
填写附件：A105000
05.商务招待费
政策概述：企业发生与生产经营活动有关的商务招待费用，按实际金额的60%扣除，但最高限额不得超过05%！
税收调整：增加。
填写附件：A105000
06.广告和业务推广费用
政策概述：允许扣除企业发生的符合条件的广告费用和业务推广费用中不超过当年销售（营业）收入15%的部分; 超额金额可以结转到下一个纳税年度。
税收调整：增加（可结转到未来年份）。
填写所附表格：A105060; a105000
例外情况：1）2011年1月1日至2025年12月31日期间，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的部分广告费和业务推广费，不得超过当年销售（营业）收入的30%;
超额金额可以结转到下一个纳税年度。
2）烟草企业的烟草广告费和业务推广费不得在计算应纳税所得额时扣除。
07.赞助支出
政策概述：不合规的赞助费用在计算应纳税所得额时不可扣除。
税收调整：增加。
填写附件：A105000
08.捐赠支出
政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠费用占年度利润总额12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。
超出部分应当在核准后三年内结转，在计算应纳税所得额时扣除。
税收调整：增加（可在三年内结转）。
填写所附表格：A105070; a105000
例外情况：2019年1月1日至2025年12月31日，用于扶贫地区的扶贫捐款，在计算应纳税所得额时，允许按事实扣除;
09.非应税收入用于支付发生的费用
政策概述：企业非应纳税所得额用于支出所发生的费用时，不得在计算应纳税所得额时扣除;
企业非应纳税所得额计算的折旧摊销，在计算应纳税所得额时不得扣除。
税收调整：增加。
填写所附表格：A105040; a105000
三。 资产类别调整项目
10.资产减值准备
政策概述：未经批准的准备金费用在计算应纳税所得额时不可扣除。
税收调整：增加。
填写附件：A105000
示例]A企业从事电脑零配件的生产和销售，2023年获得产品销售收入3500万元，符合非应税所得额条件的专项财政资金200万元（本年度未动用），扣除成本后利润总额为120万元， 费用、税款和其他费用。
公司2023年成本包括滞纳金5万元、商务招待费170万元、广告费600万元、符合条件的公益捐赠费用20万元、减值准备金25万元。
根据相关规定，A公司2023年度企业所得税决算应纳税所得额调整如下：
因此：A企业当期调整后收入=利润总额120万元——减少金额（专项资金200万元）+增加金额（滞纳金5万元+超出限额的商务招待费1525万元+广告费超过75万元+公益性捐赠费用超过限额560,000元+250,000元）=18310,000元。
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*：财务第一课堂、税务报告厅、宋美讲授课、税务课、财务经理、税务经理。