2023年1月1日至2023年12月31日期间综合所得应纳税额 应退税款的计算：
综合所得——6万元——“三险一金”等专项扣除——子女教育等专项附加扣除——依法确定的其他扣除——符合条件的公益慈善捐赠）适用税率 - 快速扣除] - 预缴税款。
工资薪金、劳务报酬、作者报酬、版税收入的数额。
a1）工资收入（包括纳入综合收益计算的全年一次性奖金）。 （1） 工资薪金是指个人因职务或就业而获得的工资和薪金。 包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动奖金、津贴、补贴等与岗位或就业相关的收入。 年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据员工年度经济效益，综合考核员工年度工作绩效，向员工发放的一次性奖金。 包括年终加薪、年薪制和单位绩效工资按考核的年薪和绩效工资办法计算。 （2）年度一次性奖金可以单独征税，也可以并入综合所得纳税。 详情请参阅财税2018年第164号及相关文件，以备后续延期。 （3）工资收入不包括单独征税的年度一次性奖金。
a2）劳务报酬所得是指从事设计、装饰、安装、制图、实验室检测、检测、医疗、法律、会计、咨询、讲课、翻译、审校、书画、雕塑、影视、音像录制、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务等劳务等业务的个人取得的收入。
a3）作者报酬收入它是指以书籍、报纸、期刊的形式出版和出版个人作品所获得的收入。
a4）特许权使用费收入是指个人通过提供专利、商标、著作权、非专利技术和其他特许权的使用权而获得的收入。
免税收入-b
乙1）免税所得，是指依照税法规定免征个人所得税所得。其中，税法规定“作者报酬收入额按70%计算”，作者报酬收入扣除30%的部分无需填写本项，这部分将在后续计算中扣除。
这个扣除是给每个人的。 即按出生率扣除每人每月5000元，每年12个月5000元=6万元。
个人实际承担的三险一金可以扣除。
c1）基本养老保险费。
c2）基本医疗保险费。
c3）失业保险费。
c4）住房公积金。
d1）子女教育：子女教育费用的可扣除金额（d1）=每个孩子的总可扣除金额; 每个子女可抵扣的金额=纳税年度符合条件的抵扣月数2000元的抵扣比例。 纳税年度的合格扣除月数包括子女年满3岁至子女受教育前一个月、实际受教育月、寒暑假月份。 扣除比例：由夫妻双方协商确定，每个子女可按自己或配偶100%的扣除率扣除，或每个子女按50%扣除。
d2）继续教育：继续教育费用（d2）的可扣除金额=学历（学位）的可扣除金额+职业资格的持续教育的可扣除金额; 学历（学位）继续教育可抵扣金额=纳税年度符合条件的抵扣月数为400元; 纳税年度符合条件的扣除月数包括教育月份、寒暑假月份等，但同一学历（学位）教育的扣除期不得超过48个月。 纳税年度内，个人取得相关技术人才和专业技术人员职业资格证书的，职业资格继续教育可抵扣金额=3600元。
d3）大病医疗：重大疾病医疗费用的可扣除金额（d3）=您选择扣除的每位家庭成员的重大疾病医疗费用的可扣除总额; 家庭成员大病医疗的可扣除金额（不超过8万元）=纳税年度医疗保险目录范围内的自付费用部分——15000元; 家庭成员包括个人、配偶和未成年子女。
d4）房屋贷款利息：住房贷款利息支出的可扣除金额（d4）=符合条件的扣除月数 扣除金额。 合资格扣除月数是纳税年度的实际贷款月数。 扣除额度：一般情况下由夫妻双方协商确定，其中一人每月扣除1000元; 婚前购房符合抵扣条件的，可以选择婚后其中一人每月扣除1000元，也可以选择每人每月扣除500元。
d5）房屋租金：住房租赁费用可抵扣金额（D5）=纳税年度租赁月月扣除额度之和：直辖市、省会城市（省会城市）、单独规划城市等***确定的城市，扣除标准为每月1500元; 户籍人口100万以上的城市，扣除标准为每月1100元; 户籍人口不足100万的城市，扣除标准为每月800元。
d6）扶养长者：供养老人费用可扣除金额（d6）=纳税年度符合条件的月数 每月扣除固定金额的合格月数：纳税年度年满60岁的老年人，由年满60岁的当月至12月计算; 在纳税年度之前年满 60 岁的老年人按 12 个月计算。 每月扣除额度：独生子女每月扣除额度为每月3000元; 非独生子女，每月扣除额度由受抚养人指定并分摊，也可以由受抚养人平分或约定，但每月不超过1500元。
d7）3岁以下儿童的保姆服务：3岁以下婴幼儿保育费用（D7）的可扣除金额=每名3岁以下婴幼儿保育的总免赔额; 每个3岁以下婴幼儿的可扣除金额=纳税年度符合条件的扣除月数为2000元扣除比例。 一个纳税年度的合格扣除月数是从婴儿出生的月份到婴儿年满 3 岁的前一个月。 扣除比例：由夫妻双方协商确定，每个婴幼儿可由本人或配偶按100%扣除，或由双方按50%扣除。
e1）年金，e2）商业健康保险。（须附上《商业健康保险税前扣除表》）。
e3）税收延期养老保险。（需附《个人税收递延型商业养老保险税前扣除明细表》）。
e4）允许扣除的税费。允许的税收减免是指个人从劳动报酬、作者报酬和特许权使用费中获得收入时发生的合理税收费用。
e5）个人养老金。
e6）其他扣除。其他扣除（其他）包括从保险营销人员和**经纪人的佣金收入中扣除的业务成本。
F1）允许扣除的捐款金额。（须附上《公益慈善捐款个人所得税扣除表》）。
g1）全年一次性奖金。
G2）年度一次性奖金应缴纳个人所得税=G1适用税率-速抵。仅适用于因非居民个人预判而预缴并按获得的月数奖金征税的无住所居民个人，汇款时可根据自身情况根据年度一次性奖金单独计算多月奖金。
综合所得额应按个人所得税计算。
h1）综合所得应纳个人所得税=[（A1+A2 80%+A3 80% 70%+A4 80%）-B1-60000-（C1+C2+C3+C4）-（D1+D2+D3+D4+D4+D5+D6+D7）。
e1 + e2 + e3 + e4 + e5 + e6）-f1] 适用税率 - 速抵（速抵表）。
j1）减税免税额（实际金额）、残疾、孤儿、烈士家属等（须附《个人所得税减免申报表》）。
k1）已缴税款。在纳税年度内获得本表所报收入时已缴纳的个人所得税金额。
L1）应付退税金额 = G2+H1-J1-K1
纳税年度内在中国居住的天数：天数。
在中国居住的年数：年。 （在中国境内居住年限从2019年以后开始计算。 在中国境内居住的天数和年数的具体计算方法，请参照财政部、国家税务总局公告2019年第34号。 ）
计算合格后，如有多缴税款需要退税，请填写退税申请书，并提供居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。