最近有企业咨询：我们公司是一般纳税企业，由于设备升级迭代，现在把旧设备卖给国外公司，已经拿到了一般出口报关单，可以申报退税吗？
对于这种出口旧设备的问题，需要结合采购设备的购买处理或设备的使用等具体情况，才能在出口后进行判断可以退款吗，如何退货让我们一起学习。
tips：
1）以上梳理内容以一般纳税人为主，但也有异常生产企业在非一般纳税人期间购买的设备，被认定为一般纳税人后出口的，仍享受免税。
2）外贸企业购买用于出口的设备已抵扣的，先将进项税额转出，适用上表所列“免税”方式，出口退税通过《出口二手设备退税申报入账》办理。
既然您知道了适用的退（免）税方法，您应该怎么做呢？
（1） 适用“免税”方法
不退税原则分辨率
例如，2024年1月，国内某生产企业出口了数台职工食堂用冰柜，2020年1月购入，取得增值税专用发票，价税总额1.13万元，其中应税额1万元，进项税额1300元，进项税额未扣除。 如果冷柜折旧期为5年，残值为5%，退税率为13%怎么办？ （企业采用直线法计算固定资产折旧）。
分析]国内企业职工食堂购买的冰柜在使用上属于集体福利，即使拿到增值税专用发票，进项税额也不抵扣，出口后适用免征增值税退税方式。
冷冻柜折旧=11300*（1-5%）5年*4年=8588（元）。
冷冻柜净值=11300-8588=2712（元）。
退税（免税）的计税依据=10000 2712 11300=2400（元）。
退税金额=2400*13%=312（元）。
2.申报实际操作
出口适用“免税”方式时，退税申报单与正常退税申报单不同。 以江苏离线版申报系统为例：
第 1 步：在声明软件中输入”出口二手设备退税申报录入形式。
第二步：生成申报单据并上传至电子税务局相关模块，正式申报前进行自检。
tips：
实践中，生产企业购买的未从固定资产中扣除的进项凭证，符合规定条件后可以继续用于扣减，但需要注意进项凭证的出具时间，不同时间点的进项扣减情况不同
其中，逾期扣除的申请方法：
登录电子税务局，【我要报税】-【税务数字账户】-【发票核对确认】-【逾期抵扣申请】。
如果制造商继续通过上述操作使用购置凭证进行抵扣，则在申报退税时不再适用“免税”方式，而是适用“免税退税”方式。
（2）适用“免税退税”办法
积分被免除原则分辨率
2.申报实际操作
根据梳理的第一部分，“免税退税”可以适用于制造商购买和自行生产的设备，在进项扣除的情况下。 办理退税时，申报表和流程是一样的。
但需要注意的是，如果制造商出口的采购设备符合自产条件，则应填写退税输入出口货物的豁免和退款声明的详细信息，您需要选择相应的服务类型为“STZC-10 视为 - 购买设备”。
tips：
生产企业首次申报“视同自产”业务，会触发“视同自产商品首次申报退税应当场核实”的嫌疑点，企业应准备税务局要求的相关凭证、备案文件等资料，经税务人员现场核实后再申请出口退税。
企业不能证明所购设备的目的是生产自产商品的，不符合“视同自产”的要求，申请退税时不再适用“免税退税”方式，按“免税”处理。
（3） 适用“免税”方式
免税原则分辨率
免征出口销项税（进项不得扣除）。
2.申报实际操作
无需在退税申报系统中申报，根据开具的出口发票，填写增值税申报表一附表（第18栏）和减税免税表的“出口免税”栏目。
tips：
虽然不涉及退税申报，但企业也需要注意文件备案等单据的合规性，做好日常台账管理工作。
1）将固定资产的账面价值转入固定资产的处置。
借款：处置固定资产。
累计折旧。 固定资产减值准备。
信用：固定资产。
2）固定资产销售价款的收据。
借款：银行存款。
贷方：固定资产处置。
（三）结转处置固定资产。
借款：处置固定资产。
贷方：营业外收入（采用小额会计准则） 资产处置损益（采用会计准则）。
温馨提示]出售固定资产后的税差额会有所不同，无需所得税核算，应纳税所得额可直接调整。
附：相关政策依据。