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应收账款、应付款项、预收账款、预收账款、其他应收账款和其他应付款是财务报表中的重要内容。
1. 隐瞒收入风险
企业销售商品或者提供服务并已收到相应款项的，应当依法确认为销售收入。
但在实践中，一些企业为了隐瞒收入或延迟确认收入，以预付账款或其他应付款的形式记录这些资金流向，试图避税。
2. 视同股息风险
对于民营企业，自然人股东在获得股利时需要缴纳个人所得税。 实践中，一些企业为了规避缴纳这部分税款，通过各种手段变相转移资金，如计入预付账户和其他应收账款，以达到逃避股息税的目的。
3、借款利息涉税风险
如果企业之间的贷款与企业与个人之间的贷款没有关系，通常会签订贷款协议并计算利息，但在实践中往往无法获得借款人提供的发票。 如果是关联方贷款，通常没有规范的贷款协议，或者直接约定资金的自由使用，最终导致没有利息发票被记录。 无论如何，它都可能给企业带来问题。
因此，在其他应收账款和其他应付款项中，应特别注意企业的内借款和外借款。
四、成本虚高的风险
根据规定，企业的成本费用应以真实有效的发票处理，并按约定向对方支付相应的款项。 但实践中，有些企业可以通过购买虚构成本来捏造成本和费用，但无法支付相应的实质性金额，只能将这些虚假成本暂时过账到应付账款账户上。 当公司长期无力支付时，企业可以通过现金抵销、股东转为个人垫款等方式调整账目，即将应付账款转为个人股东的其他应付款。
但是，无论如何隐瞒，这样的行为都改变不了钱没有实际花掉的事实，存在很大的税务风险。
5、被强制确认收入的所得税风险
长期过账的应付账款和其他应付款，只要已过账三年以上且无法证明已支付，就可以被税务机关认定为“未支付的应付账款”，是《企业所得税法》规定的其他收入中的一种特殊收入。
六、乱套保值风险
由于经常账户原因的复杂性，很多经常账户会变成长期死账户，但这并不意味着可以随意处理，尤其是很多企业在实际经营中，当很多财务问题无法简单解决时，就会随意调整属于不同的主体， 甚至不分青红皂白地对资产负债账户进行套期保值。
总之，为了规避长期“经常付款”的涉税风险，企业应该抓紧时间被罚款！
对于长期未结清的应收应付款，将分不同情形处理，具体如下：
一未取得发票的费用
大多数会计师都有“凭票核算”的概念，如果实际货物或相关成本和费用已经发生，但没有发票，一些会计人员会想办法找替代票，这显然是非法的，可能会承担法律责任。
事实上，它可以在没有发票的情况下记录。 如果有证据证明其他应收款是记入账户的费用，可以以费用的名义入账，入账时需要提供的证据可以是收据、收据等，但这些费用不能在所得税前扣除。
当然，您也可以使用以下方法获取帐户中的发票：
1. 自然人的使用***
如果是实实在的支出，我们可以要求对方开具发票，当对方无法开具发票时，可以去税务机关，这样既方便企业进行会计处理，又可以税前扣除。
现在有很多园区有优惠政策，让企业可以拿到成本发票入账，税费不会很高，综合税负在3%以内。
2、与灵活用工平台签订总承包协议
如果企业人员散居较多，无法获得自然人开具的劳动发票，比如社交电商、微商、电商等行业，就是通过“裂变”，利用用户自身的流量进行多层次的分发和沟通！
此时，可以通过灵活的用工平台解决，间接与个人建立劳动关系，使企业获得灵工平台开具的增值税专用发票，相应的费用可以随票据抵扣。
2.这些付款可以在没有发票的情况下记录
、投资者和其他个人借款
一是股东为了逃避个人所得税，将工资、奖金、股息等应收账款长期挂在其他应收账款中，并受到处罚，企业应按规定缴纳个人所得税。
粮薪绅士算了一下，其实老板每年能给自己发工资36-48万元，这是最划算的！因为有个人免税和专项附加扣除，所以可以相应扣除一部分个人所得税，综合计算一下老板的个人所得税可以降低到10%以下，比起20%的分红，可以节省一半以上的税款！
还有一种是股东从公司转移资金，根据规定，股东借款当年不还，且不能证明用于生产经营的，将视同分红，缴纳20%的个人所得税，所以每年年底偿还贷款， 已用于生产经营的及时核算。
以及相关单位的当前付款
根据规定，向其他单位发放贷款涉及缴纳增值税，增值税仅在2024年2月1日至2024年12月31日之间。
因此，无论是投资者还是相关单位借款，为了降低风险，
3. 确实无法收回的付款
其他应收账款也可以为坏账准备。 对于无法收回的贷款，坏账可以在会计核算时根据会计政策进行计提。
按照坏账审批程序，完成相关内部审批文件，并尽可能查找相关合同、付款凭证和催示记录，并在企业所得税清缴时进行专项申报，以便税前扣除，但不能被税务确认的， 他们需要在最终结算时进行税收调整。
那么，针对大额账款的几种情况，这里的粮薪先生给大家讲讲相应的应对策略。 在任何时候，“当前”项目始终是审计的重点，作为财务人员，知道不该做什么比知道如何做更重要。
本文作者：《粮食薪资合作社财税综合服务》。书面，此内容仅供参考，**请注明出处，更多税收优惠，案例可动了解！