在会计年度结束时，会计必须盘点、核对、核对每个账户的金额、核销坏账、计提减值准备、出具当年的财务报表等繁琐的任务。 年末是元旦和春节这两个重要的节日期间，期间经常会出现会计人员头疼的业务，比如内部奖励、员工年会、宴会等。
虽然会计年度末的事情已经够多了，但第四次金税更新后，对会计科目的要求越来越高，税务检查的力度也越来越大。 无论会计师有多忙，都必须完成这些任务。
“手头现金”本身就是一个比较敏感的会计科目，也是一个容易隐瞒收入、虚报支出的科目。 在平时，由于其支付灵活，很多时候会计会先将无法获得凭证的资金计入手头的现金中。 （如收到超额发票、法人临时挪用资金、无发票支出等）这些款项需要在年底妥善组织，以尽量减少“手头现金”的税务风险。 年终处理手头现金时需要遵循以下几点。
1、账户手头现金不能高于注册资本的20%。手头的现金本身是用来支付企业零星开支的，按照规定，只需要预留3 5天的零星开支，最多不能超过15天。 虽然税务部门通常不会严格监管手头现金余额，但在年底，如果公司财务报表中的手头现金高于正常范围。 这肯定会引起金税制度的预测，并给企业可能涉嫌偷逃资金、隐瞒收入、偷逃个人所得税等涉税问题的可能性。
2、虚高的现金不能超过30%。。手头现金膨胀是会计乱象的标志之一，一般是企业招待客户、无票入场、拖延报销造成的。 年终时，会计应督促老板（一般是高级管理人员或老板抽取）拿着报销发票给崔琦开具发票，如果没有票，应计入其他应付款项。 要减少手头虚增的现金，以免在账目与事实不符时被直接判定为偷逃个人所得税。
应收账款分为其他应收账款和应收账款，应收账款是客户在经营中的欠款，年末主要是清偿欠款和应计坏账。 其他应收款是企业的临时付款或垫款，年终主要目的是分析其他应收款的涉税风险，寻找消除其他应收款涉税风险的途径。
应收账款3年可提前缴纳企业所得税，帮助企业留存企业所得税。 在进行支出时，需要保留足够的坏账证据，如起诉对方的法律文件、对方的破产证明、催收记录等。 有证据证明对方无力偿还应收账款不足3年的，需要取得无力偿还的证据。 （破产证明、法院终止执行通知书等）无法取得证据的，必须有年度催收记录。
1、对于账龄较长的应收账款，应提前准备好税前扣除材料。应收账款3年可提前缴纳企业所得税，帮助企业留存企业所得税。 在进行支出时，需要保留足够的坏账证据，如起诉对方的法律文件、对方的破产证明、催收记录等。 有证据证明对方无力偿还应收账款不足3年的，需要取得无力偿还的证据。 （破产证明、法院终止执行通知书等）无法取得证据的，必须有年度催收记录。
2、非股东、高管一年以上的“其他应收款”，年终应有催提记录。我国不存在个人破产，部分企业确实利用其他应收账款偷逃个人税款，因此对于个人的其他应收账款，不能随意做营业外费用或信用减值损失，必须有足够的催收记录。 才能被纳入“坏账”。 如果匆忙记账坏账，大部分要求企业对其他应收账款承担个人所得税的20%。
3、其他应收账款金额较大的股东和法人，最好不要过年过年。股东和法人对企业拥有绝对的控制权，如果股东长期占用公司资金，那么股东的行为就会变成变相分红或抽取资金。 无论是分红还是提取资金，在税收方面都是不允许的。 因此，在年底，如果股东和法人有其他未偿还的应收账款，应先更换，年后再需要借款和支出，最好不要过年。
如果你的企业是小微企业，“税负”率与你无关。 只要公司不是年复一年亏损，可以说是过去了，毕竟这几年大家的生意都不好。 但如果你是一家有一定规模、稳定经营三年以上的企业，你的税率应该不会太低。 每个行业都有行业税率，低于平均水平的企业过多，就会有偷税漏税的嫌疑，有被审计的风险。 （当然，账本没有问题，经得起检查，税率完全可以忽略不计）。
员工福利、业务招待费、宣传费、员工教育费税前扣除的，按扣除上限计算。 年底临近，您需要提前计划超出限制的成本。 如果为下一年度准备扣除，则发票将延迟开具并包含在下一年。 如果今年想扣除，需要想办法不让第三方公司承担这些费用，然后第三方公司会以咨询或其他办公服务的形式为公司转嫁费用。 这些需要在年底前做出决定。
近年来，“临时会计”突然成为税务稽查的重点。 这并不是说没有取得发票的材料不能入账，税务部门检查的重点是“非法临时评估”，这个临时估计的最大特点是没有临时估计的计量依据，不存在临时估计业务的实物交割。 为规避临时估价风险，临时估价需准备以下证据：
1. 合同。 无发票时，合同金额作为入账金额最安全的临时会计凭证。 根据这个临时估计，不会有税务风险。
2.提单和仓储清单。 如果有实物交割的临时预估，在没有合同作为入境凭证的临时预估时，提单可以作为记账凭证的临时预估，如果没有提单，只能退而用自制仓储清单作为临时预估凭证。
3、验收合格证。 购买服务临时估算时，没有合同作为临时估算文件。 您可以制作自己的验收证书作为临时评估证书。 验收单需由单位领导、服务提供者或个人签字。
1、与主营业务无关的发票应有充分的理由和证据记录。例如，如果我们是一家建筑公司，那么当年的年度成本中有大量的咨询费发票。 这个时候，金税制度肯定会提醒企业存在涉税风险。 企业要想合理记录这些发票，就要提前考虑业务的合理性，制定费用的预期目标和实际效果。
2.在没有设备的情况下，记录设备消耗发票。最常见的企业没有车辆，记录燃油票和通行费等发票。 为了说明这笔费用，有必要签订相关设备的租赁合同。 如果无法提供租赁合同，这部分费用只能折算成员工福利。
3、无证明材料的风险发票从账簿中调出。如果发票与业务无关，没有证明材料，无法解释合理性，最好不要记账，主动转移成本，这比申报后税务机关发现后再转移要好得多。 前者不会受到处罚，而后者可能面临罚款。