2024年第一个申报期开启，各项税种申报将“百战”，不要忽视一年只申报一次的商业账簿印花税，本期就一起来看看商业账簿印花税的相关政策和申报流程吧！
1.谁是商业账簿印花税的纳税人？
在中华人民共和国境内，其中“实收资本”的设置（股本）和资本公积“都是商业账簿上印花税的纳税人，印花税按规定申报缴纳。
tips：只要无一例外地进行设置！
2.哪些商业账簿需要缴纳印花税？
企业账簿根据其反映的内容可分为账簿和其他记录资金的账簿。 印花税应当在资金入账的账簿上申报缴纳，其他账簿上不征收印花税。
tips：只需申报资本账簿和企业账簿为2.5/10,000。 原来的五美元税目（其他商业账簿、权利、许可证）已被取消。
3.如何确定企业账簿印花税的基数？
应税企业账簿的征税依据它是账簿中记录的实收资本（股本）和资本公积的总量。
在已缴纳印花税的商业账簿中，随后年度记录的实收资本（股本）和资本公积总额大于已缴纳印花税的实收资本（股本）和资本公积总额增加的，按增加的部分计算应纳税额。
tips：您可以查看和比较2024年实收资本和资本公积的期末和期末数字，如果有增加，则需要在每年1月份备案就申报表的附加部分缴纳印花税不需要增加，但还声明是必需的。
4.商业账簿上的印花税税率是多少？
企业账簿上的印花税税率为实收资本（股本）和资本公积总额的2.5/10,000。
tips：税率是 2.5/10,000，而不是 5/10,000
5.应纳税额是如何计算的？
应纳税额=计税基础 适用税率。
2024年末（实收资本（股本）+资本公积——上期已缴纳印花税（实收资本（股本）+资本公积）*2.5/10,000。
tips：税基和税率是两方面考虑的，自己准确计算税基更重要
6.商业账簿印花税的到期日是什么时候？
自2024年7月1日起，除国家税务总局另有规定外，大部分省市将实施应税商业账簿印花税每年提交部分例如江苏省安徽省， for应税商业账簿印花税可以按年或一次性申报缴纳，纳税期限一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
按年征收的，自年度终了之日起计算十五天内申报和纳税。
tips:如果您选择按年申报商业账簿上的印花税，如果在年度申报时没有税款，您也必须进行零申报。
7.如何在跨地区经营的分行的营业账簿上申报印花税？
跨地区经营的分支机构使用的营业账簿应由其所在地的各分支机构缴纳印花税。 对审批资金的上级单位分支机构，按照拨付的账面资金数额对资金账簿征税征收; 对不向上级单位划拨资金的分支机构，不对企业账簿征收印花税。 为避免对同一资金进行双重征税，上级单位记录资金的账簿在扣除拨付给下属机构的资金数额后，对剩余部分征收印花税。
tips:跨区运作和跨区报告，上级分配将另行考虑。
8.有哪些税收优惠？
tips:自我判断、自我计算、自我声明，保留优先信息以备日后参考。
1.查看税务识别状态
如果没有税务识别，不同地区的税务机关会有不同的处理方式，下面为江苏、上海的查询操作和处理方式供参考，以当地税务机关的要求为准。
江苏地区：
登录江苏省电子税务局，在“首页-我的信息-纳税人信息”的“税（费）识别信息”中查看企业账簿年度申报表上是否有印花税评估。如果没有，则一次性申报商业账簿上的印花税有年度申报鉴定的，应当在次年1月的申报期内申报企业账簿上的印花税，不申报零税。
上海地区：
您可以登录上海市电子税务局，通过“我要查询”-纳税人一户查询“-基本信息”-纳税标识“查询具体税（费）标识信息。 如有应税企业账簿，且未确定相应的税（费）类型，请与主管税务机关联系进行税（费）认定。
2.税源信息收集、申报和支付
不同地区电子税务局模块路径略有不同，但数据填写口径相同，仍显示江苏、上海的申报页面供参考，以当地税务局操作页面为准。
江苏地区：
输入”。我想报税- 纳税申报缴纳 - 财产行为税、企业所得税综合申报**本月需要按时申报的印花税，会显示按年申报的印花税项目，即商业账簿上的印花税。
单击“业务帐簿税项”“税源征收”。按钮，跳转到税源信息界面，点击添加税源信息按钮，根据提示填写“应税凭证名称”、“应税凭证数量”、“计税依据”等信息之后，点击“保存”按钮，完成企业账簿中印花税税源信息的收集。
点击“税源收集”页面“综合纳税申报”或重新进入纳税申报**界面，勾选需要申报的印花税税源，点击“税源信息同步”，完成同步。
检查需要申报的印花税来源确认“六税两费”优惠待遇是否适用于本期，满足选择“是”，不满足选择“否”。 然后点击“申报”按钮，系统会提示本次申报的税款确认税费准确无误，完成申报
上海地区：
点击“.我要办税“——纳税申报缴纳”——综合申报——财产税和行为税合并纳税申报“，选择“印花税申报（年度）”。相应“税源征收”。
温馨提示：如果企业已核定年度营业账簿，印花税申报将自动在“当期应税税款”中取出。
预扣税期为2023-01-01至2023-12-31，点击添加集合信息
对于企业账簿中有印花税缴纳义务的纳税人，系统会自动在印花税税源信息采集界面调出一个税源信息，双击该行弹出税源详细信息输入页面
如果未自动显示税源信息，请单击“添加”按钮。
在税源详情录入页面，填写相关数据信息，然后点击“确认”。
在印花税税源信息采集界面点击“保存”-“确定”。
提示：如当年无需纳税并直接点击“一键清零”。。根据系统提示，跳转到申报界面，点击“申报”，完成零申报。
单击“返回”返回[财产税和行为税的合并纳税申报表]。界面，勾选需要申报的税种，点击【下一步】，确认信息无误后，点击【申报】即可完成申报。
【小税，大风险】。
商业账簿印花税，年度按次级检查别忘了报税日期，没有税所有这些都必须报告，在线操作教你，申报缴费无烦恼！