孩子的教育在我们的生活中非常重要。 例如，父母在学前教育阶段为子女发生的费用和接受全日制学历教育的费用，在计算工资、薪金个人所得税时，可以按照规定扣除。
1、子女教育的意义
根据《关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，子女教育是指纳税人子女从3岁到小学入学期间的全日制学历教育和学前教育。
其中，学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中教育（普通高中、中等职业教育、技术教育）和高等教育（大专、本科、硕士和博士教育）。
2、子女教育个人所得税专项附加扣除标准
根据《关于提高个人所得税特别附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）的规定，每个子女按每月2000元的固定金额扣除。
3、子女教育扣除主体
父母（法定监护人）可以选择为一方扣除100%的扣除率，也可以选择双方按扣除率的50%进行扣除。
四、个人工资薪金所得税的计算方法
工资薪金综合所得额应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计专项扣除额-累计专项附加扣除额。
应纳税额=应纳税所得额适用税率-快速扣除。
其中，每月扣除金额为5000元。
根据政策规定，上一年度（1-12月）每个月在单位领取工资薪金，全年不超过6万元的居民，当年仍在单位工作的，在预扣代缴个人所得税时，直接扣除1月份起累计扣除费用6万元。
累计专项扣除=基本养老保险个人部分+基本医疗保险个人部分+失业保险个人部分+住房公积金个人部分。
累计专项附加扣除=子女教育费用+继续教育费用+住房贷款利息支出+住房租金支出+老人赡养费+大病医疗费用+3岁以下婴幼儿保育费用。
工资和薪金收入的超额部分需缴纳 7 级累进税率。
五、工资薪金从个人所得税中扣除子女教育费用的计算实例
例1：张某于2024年1月5日加入A公司，1月份工资为1.11万元，缴纳的养老保险个人部分为584元8元，医疗保险个人部分146元2元，个人部分失业保险36元55元，住房公积金单项245元，扶养老人每月可扣除3000元，子女教育每月可扣除2000元。
专项扣除=个人养老保险+个人医疗保险+个人失业保险+住房公积金个人部分。
1012.55元。
1月份工资薪金应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计专项扣除额-累计养老费用-累计子女教育费用。
87.45元。
应纳税额=应纳税所得额适用税率-快速扣除。
应纳税所得额 8745元36000元，适用税率为3%，速抵0）。
2.62元。
例2（续例1）：张某2月份工资1.12万元，累计扣除费用1万元，个人部分缴纳的养老保险费为584元8元，医疗保险个人部分146元2元，个人部分失业保险36元55元，住房公积金单项245元，累计扶持老人可扣除6000元，累计子女教育可扣除4000元。
2月份的累计收入=1月份的工资+2月份的工资。
22,300元。
累计扣除额 = 5,000 + 5,000
10,000元。
累计专项扣除额 = （584.）8 + 146.2 + 36.55 + 245）× 2
2025.1 美元。
扶养老人累计费用=3000+3000
6000元。
子女教育累计支出=2000+2000
4000元。
应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计专项扣除额-累计养老费用-累计子女教育费用。
274.9 美元。
应纳税额=应纳税所得额适用税率-快速扣除。
应纳税所得额 2749元36000元，适用税率为3%，速抵0）。
8.25元。
应纳税额 = 825 - 2.62（1月缴纳的税款）。
5.63元。
例3：陈某于2023年1月9日加入B公司，上年收入6万元以上，1月份工资8700元，个人缴纳的养老保险费为5848元，医疗保险个人部分146元2元，个人部分失业保险36元55元，住房公积金单项245元，扶养老人每月可扣除1500元，子女教育每月可扣除1000元。
专项扣除=个人养老保险+个人医疗保险+个人失业保险+住房公积金个人部分。
1012.55元。
1月份工资薪金应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计专项扣除额-累计养老费用-累计子女教育费用。
187.45元。
应纳税额=应纳税所得额适用税率-快速扣除。
应纳税所得额 18745元36000元，适用税率为3%，速抵0）。
5.62元。
例4（续题3）：陈某2月份工资8800元，累计扣除费用1万元，个人缴纳的养老保险部分584元8元，医疗保险个人部分146元2元，个人部分失业保险36元55元，住房公积金单项245元，累计扶养老人可扣除3000元，累计子女教育可扣除2000元。
2月份的累计收入=1月份的工资+2月份的工资。
17,500元。
累计扣除额 = 5,000 + 5,000
10,000元。
累计专项扣除额 = （584.）8 + 146.2 + 36.55 + 245）× 2
2025.1 美元。
扶养老人累计费用=1500+1500
3000元。
累计子女教育费用=1000+1000
2000元。
应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计专项扣除额-累计养老费用-累计子女教育费用。
474.9 美元。
应纳税额=应纳税所得额适用税率-快速扣除。
应纳税所得额 4749元36000元，适用税率为3%，速抵0）。
14.25元。
应纳税额 = 1425 - 5.62（1月缴纳的税款）。
8.63元。
一般来说，子女的教育费用可以从我们的工资和薪金的应纳税所得额中扣除，这样我们缴纳的个人所得税就少了。
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