每年年底，企业各部门都要进行一系列的整合行动。 其中，金融作为过去一年商业活动的结果尤为重要
那么，年底在公司的财务方面需要做些什么呢？
蔡晓佳对此进行了梳理，主要归纳为三个方面：财务调查、下一年度决算评估、财务报表分析以消除风险
财务状况检查
1.现金银行账户：现金账户上不能有负数;检查现金账面余额是否与手头现金一致;手头现金是否超过限额要求。 银行收据应填写缺少的文件，并填写银行（包括每月银行对账单）。
2.当前付款：年终对账很重要，要及时做好与客户、商家的对账清算工作，处理一些不再收付的差额。
3.库存：做好年末盘点工作，及时处理盈亏;检查原材料、在制品、自制半成品、库存商品等存货的实际库存是否与账面相符，有无报废损耗和积压物料，有无已发放商品和在途物资。
4.固定资产：各固定资产的账面数量是否与实物数量一致，有无减值;有否报废资产未被处置;损失资产申报信息是否齐全。
5.应交税款：核对应纳税额明细账目，有无权责发生制差错、少缴税款等;检查公司的税负水平是否正常。
6.成本：及时通知公司报销人员报销，确保年终发生的费用计入当年，避免跨年度发生的费用。
7.其他事项：检查一些大额支出或收入是否合规，是否有合同;检查预付款发票是否有收入;各类贷款（包括个人贷款和公司贷款）是否已收回，需要支付的利息是否已累计。
预计最终结算金额将在明年进行
1.员工福利：税前扣除在工资和薪金总额的14%以内
2.工会资金：按工资总额税前扣除的2%以内;
3.员工教育经费：税前扣除额应在工资薪金总额的8%以内扣除，并在以后纳税年度结转
4.商务招待：将按发生金额的60%扣除，但最高不得超过05%；
5.广告和业务推广费用：
一般允许企业在当年销售（营业）收入的15%以内，按税前扣除额结转下一纳税年度的扣除额;
生产、销售化妆品、医药品、饮料制造（不含酒类）的企业，准许在当年销售（经营）收入的30%以内，按税前扣除额结转以后纳税年度的扣除;
烟草企业的烟草广告费和业务推广费，在计算应纳税所得额时不予扣除。
6.费用和佣金：
对于保险公司，税前扣除不超过当年保费收入总额扣除退保款项余额后的18%（含本金），超出部分允许结转到以后年度
对其他企业，按服务协议或者合同确认的收入额的5%计算扣除限额，超出部分不予扣除。
7.公益捐赠：按当年年度利润总额税前扣除额12%以内计算，超出部分允许结转到未来三年扣除。
8.补充养老保险和补充医疗保险：允许扣除不超过员工工资总额的 5% 的部分。
9.党组织工作经费：不超过职工年薪总额1%的部分，可根据事实在企业所得税前扣除。
分析财务报表以消除风险
1、资产负债率表现：
1.应收账款风险：应收账款是否收回，是否存在虚增的应收账款，是否存在坏账核销。
2.其他应收账款风险：资金拆解是否不明确，股东借款是否已收回，长期挂牌风险是否不清
3.库存风险：存货积压、账实不一致等风险，应注意识别未结转成本的虚假存货。
二、损益表表现：
1.销售费用占比是否过高：了解目前销售渠道是否畅通、市场是否开放等，并检查前期宣传工作是否到位。
2.管理费占比是否过高：内部运营效率低下，可能存在形式主义管理风险。
3.营业收入是否停滞不前、下滑：企业发展壮大受阻，可能出现市场开发不畅、产品冷淡等情况。
4.运营费用是否过高：除了必要的积极原因（例如企业捐赠）外，其他情况下的过度支出可能是企业管理不善的问题。
3、现金流量表表现：
1.纯利：如果净利润为正，则说明企业的盈利能力较强，而当净利润为负时，则说明企业的盈利能力较弱，为了维持正常经营，就必须减少投资或外部融资。
2.现金流量：如果现金流小于0，公司的经营现金流可能会陷入困境，无法维持生计。
蔡晓佳提醒：企业可以对资产负债表、损益表、现金流量表等进行详细的分析报告，如毛利率、净利润和费用增减率、应收账款账期和存货期是否合理，不合理的会计比率和不合理的损益增减率只会引起税务部门的注意。
年底有几件高风险事项需要结账
1.应纳税所得额：对这种确认的确认
准确确认应纳税所得额对企业至关重要。 要准确核算应纳税所得额，第一步是核实销售收入是否已全部确认如果产品已售出，但尚未开具发票，则尤其如此，遵守应纳税所得额实现的确认。
此外，企业还应确认核实在会计处理中是否存在因税费差异而不确认收入的事项，但税法规定应确认收入。
例如：企业对外捐赠产品、制作产品广告、向员工发放福利等，税法规定视为销售，在决算时确认相关收入和成本。
2.成本：应避免跨年支出
在成本费用方面，按照税前扣除比例原则，纳税人发生的费用按收入比例扣除，除另有规定外，企业发生的费用不得提前申报、延迟扣除。
换言之，成本和费用应在其所属年度扣除，不能提前扣除或结转到以后年度。 在结清年终账目前，企业应检查当年费用是否全部入账特别注意在途文件的可用性
此外，对于全年可能发生的一些成本费用，应督促有关管理部门做好收尾工作防止遗漏企业发生的成本费用，防止各年度费用一次性全额入账的情况
3.扣款凭证：及时审核，确保合规
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2024年第28号）规定，企业应当取得但未取得发票或外部凭证，或者取得不合规发票等不合规外部凭证的， 支出属实且已实际发生的，应当要求对方在当年结算期终了前重新开具或者更换发票等对外凭证。补开或补开的发票等外部凭证符合要求的，可作为税前扣除凭证。
结账前的财务人员应审查每张会计凭证所附的发票和其他文件如不合规，需及时联系相关经办人员，获取合法有效的扣除凭证。
4.经常账：收支要梳理
在年终结算前，对于当年度的应收账款、应付账款等往来账目和其他账面余额，企业应与最优秀的企业或客户进行清查，特别是常年交易金额较大的账目应注意其账户的金额和余额
对于长期应付账款，需要关注当年未发生的账款，核实账款情况，及时进行后续处理。
如果有未付的金额、关注是否不再需要支付，是否需要确认为营业外收入;
如果存在应收账款无法收回的情况应及时确认为坏账损失，并按照《企业所得税法》的规定，准备合同、协议或说明等证明材料，以便在决算时，在企业所得税前扣除实际资产损失。
特别是，重要的是要注意那里的存在股东向公司借款，但在年底前未还清的情况。账簿反映个人股东有个人贷款及公司流动余额超过一年的，应及时处理，规避税务风险。
其他与财务相关的考虑因素
1、投资资产的确认
1.关注被投资企业的运营，避免投资被浪费
2.及时获取联营公司和合营企业的财务报表，确认投资收益
3.及时获取交易和交易金融资产的公允价值，准确计算盈亏。
2. 费用报销和票据获取
1.按照权责发生制原则，及时入账当年度费用，避免发生费用分期入账的情况。
2.根据匹配原则，对支付的费用进行分配。
3.注意估计（计算）和摊销费用的余额是否合理。
4.对于已发生并入账的费用，是否已全部取得合规票据，未取得票据的责任应由专人负责。
3、注意税务处理
1.检查当年税费缴纳情况：对企业当年各项税费情况进行总体分析，然后计算当年的税负，与当地实际情况进行对比，并作出适当调整。
2.检查摊销和应计：检查当年是否有任何应摊销的会计交易，以及折旧是否应计。
3.税收优惠：有些税收优惠在年底结束，因此整理它们很重要同时，部分政策到期后可能会继续延期，因此请务必及时关注官方公告！如果不延长，应及时调整。
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