虚拟货币交易再次受到关注。 1月8日，北京商报记者注意到，国家税务总局上海市税务局近日发表了一篇关于《个人所得税营业所得与分类所得的常见误区》的文章，指出个人在网上买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税， 这引起了业内热议。
虽然虚拟货币相关交易在国内已经严格暂停，但从北京商报记者过去的实际调查来看，仍有大量个人用户参与其中。 分析人士认为，在以往的监管行动中，国内监管部门虽然否认虚拟货币的法定货币属性，但并未否认虚拟货币的属性或商品属性，而且根据我国现行税法，对货币投机所得征税具有征税的正当性和正当性。
对投机征税是合法的。
根据上述条款内容，《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得所得征收个人所得税问题的复函》（国税函2008 818号，以下简称《批复》）规定，个人通过互联网购买玩家虚拟货币并提高价格后从他人处取得的所得，属于个人所得税应纳税所得额， 个人所得税按照“财产转让所得”项目计算缴纳。
北京商报记者查询发现，《批复》原文还提到，个人出售虚拟货币的财产原价为购买网络虚拟货币所支付的价款及相关税费。 个人不能提供财产原值证明的，主管税务机关应当核实其财产原值。
然而，自2024年10月起，国家税务总局办公厅（SAT）被国家税务总局复制分发，当时“虚拟货币”多指在互联网平台上购买虚拟商品和虚拟服务的媒介，如各种网络游戏平台上的游戏货币。 随着2024年初比特币的出现，这种公共虚拟货币的数量有所增加，“虚拟货币”的概念也变得更加广泛。
也正是因为两者的时差，才让《答辩状》中涉及的虚拟货币能否等同于比特币等公共虚拟货币，也是值得商榷的。 针对这一情况，北京商报记者进一步进行了采访。
上海曼坤律师事务所创始人、律师刘洪林告诉北京商报记者，从税法的角度来看，中国对货币投机收入征税具有正当性和正当性。虽然游戏内货币与比特币等虚拟货币有很大不同，但它们目前在法律特征方面是相同的。 因此，虚拟货币的个别交易所得可以参照《批复》征税。
刘洪林进一步解释，在以往的监管行动中，国内监管部门虽然否认了虚拟货币的法币属性，但并没有否认虚拟货币的属性或商品属性。 由于虚拟货币具有属性属性，我国现行税法可以对虚拟货币的交易行为征税。 根据我国现行税法规定，货币投机的所得税可能涉及缴纳个人所得税。
浙江大学国际工商学院数字经济与金融创新研究中心联席主任、研究员潘鹤林也提到，从税法角度看，货币投机征税逻辑问题不大，将货币投机所得归类为财产转移也是合理的。 然而，在我国全面禁止虚拟货币交易后，投币行为已经转移到了隐线，目前相关税法政策难以落实。
征税程序需要明确。
需要注意的是，本次讨论并不是第一次出现虚拟货币交易的纳税问题引起关注，包括虚拟货币在内的虚拟财产的征税在过去十年的发展中已经多次被提及。
其中，2024年《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》（以下简称《通知》）发布后，国家税务总局下属的《中国税务报》刊登了《防范虚拟货币带来的税务风险》一文。 在罚没收、改制并购、破产清算等司法领域，需要明确虚拟货币的处置方式，避免国家税收流失。
我也注意到了这个消息，币友们的讨论非常火热，毕竟投机币的征税和用户相关性比较高。 1月8日，币圈用户徐阳（化名）在接受北京商报记者采访时提到。
徐阳直言不讳地表示，即使监管部门在2024年再次提醒他防范虚拟货币交易的投机风险，但此前使用的虚拟货币交易平台并未受到影响。 至于投机征税，在币圈并不是什么新鲜事，但并没有得到有效落实。 “如果真想收税，我也愿意，但是我还是需要改进计算方法等实用性，让用户有更严格的执行参考标准。 徐阳补充道。
另一位区块链研究者指出，此前的《通知》内容强调了境外虚拟货币交易所和涉及虚拟货币的犯罪活动的风险，虚拟货币个人交易的有效性仍存在争议，《通知》仅提及“任何法人、非法人组织和自然人投资虚拟货币及相关衍生品，违反公序良俗， 相关民事法律行为无效，由此造成的损失由其自行承担”。因此，市场对货币投机征税政策也处于观望状态。
潘林表示，首先要明确个人在国内开展虚拟货币交易的性质，如果完全禁止，就不涉及属地原则下的纳税，否则就需要完善具体交易场景的征税。
在刘洪林看来，税务部门要想对虚拟货币交易征税，需要解决的法律和政策问题很多，其中征税的合法性基础和税额标准需要明确。 另一方面，基于虚拟货币交易的特殊性，也有必要明确投资收益是按照货币本位还是法定货币本位来计量。
合理的税务筹划。
在令人不安的讨论中，北京商报记者注意到，1月8日，国家税务总局上海市税务局删除了原文，截至发稿已无法查看。
在关于投币征税的讨论中，币圈也有粉丝认为这是“投币合法化”的信号。 不过，另一位法律人士指出，上述文章只是上海税务部门的一条普通科普推文，旨在增加市民朋友的税务知识，包括非常规、离奇的税务知识，不应过度解读政策趋势。
在中国人民银行发布的《中国金融稳定报告（2023）》中，给出了加密资产的定义——加密资产是指主要依靠密码学、分布式账本或类似技术进行开发和运营，创造新的资产形态和商业模式的民间数字资产。 加密资产不是由货币当局发行的，不具有法律补偿和强制等货币属性，也不受与其业务实质相适应的监管，因此表现出金融和数字技术的双重风险。 同时，中国早前已经开展了加密资产领域相关风险的清理整改。
需要明确的是，虚拟货币投机的风险并没有因法律税收而减少。 潘和林认为，国内用户不应该冒险，尽量远离这种高风险的投机活动。
刘洪林建议，币圈用户提前做好合理的税务筹划，并无不妥。 然而，涉税相关法律法规众多且复杂，虚拟货币转账收入的计算尚未定论。 因此，如果涉及虚拟货币转账的个人，建议提前与专业人士沟通，提前规划。 避免因多地未及时申报或形成纳税义务而造成多地未及时申报税款或形成纳税义务而造成的不必要麻烦。
北京商报记者廖萌.