货币资金是上市公司的重要财务指标，货币资金舞弊是财务报表层面的风险，对财务报表产生重大影响。 近年来，随着监管要求的日益严格，许多会计师事务所在审计货币资金时未保持足够的专业怀疑，未执行审计程序，未能发现舞弊风险而受到处罚。 货币基金的工作底稿一般由新任审计师完成，看似简单，但实际上风险大，甚至难以找到。
那么在实施货币基金审计的过程中，哪些情况需要密切关注呢？现总结如下：
1、被审计单位现金交易占比较高，有别于其行业常见的结算模式。
2、手头现金规模明显超过营业额所需资金。
3、银行开立账户数量与企业实际经营规模不符，或存在多个长期未注销的零余额账户。
4、在没有业务的地区开立银行账户或在经营注册地以外的其他地方存入大量资金。
5、被审计单位的资金存入管理层或员工的个人账户，或被审计单位的资金通过个人账户结算。
6、现金流量表中货币资金数额与经营活动、融资活动、投资活动的现金流量不符，或经营活动现金流量净额与净利润不匹配。
7、无法提供银行对账单或银行余额对账单，或提供的银行对账单没有银行印章、交易对手名称或摘要。
8、有长期或大量未结清银行账户的。
9、银行存款账户有异常转账。 例如，在短时间内，在一张收据中支付相同金额的钱，一次付款，或者将相同金额的钱分批转入和转出。
10. 期末有一个余额为负的银行账户。
11.限制性货币资金占比相对较高。
12. 存款收入金额与存款规模严重不匹配。
13、对于同一交易对手，报告期内现金与其他结算方式并存。
14.违反货币资金存管使用规定，上市公司违规将募集资金用于质押，未经批准开立账户划转募集资金，擅自将募集资金转用于其他用途。
15、有大额外币收付记录，被审计单位不涉及进出口业务。
16、被审计单位因各种原因不配合注册会计师执行银行信函，不配合注册会计师在中国人民银行或基本开户行打印《银行结算账户开立清单》。
17、与实际控制人（或控股股东）或银行（或财务公司）签订集团现金管理账户协议或类似协议（如资金池业务）。
2、注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能注意其他需要警惕的事项。
或情况。 例如：
1 有大量资金或货币兑换没有真实业务支持或与交易不匹配。
2.有大量预付款已经过账很长时间了。
3.在存在大量货币资金的情况下以高利率或高利率借款。
4、付款人全名与销售客户姓名不一致，收款人全名与**商户姓名不一致。
5 银行出具的承兑汇票没有银行承兑协议的支持。
6、银行承兑汇票保证金余额与应付票据余额的比例不合理。
7 票据贴现频繁。
8、实际控制人（或控股股东）频繁质押（冻结）股份，累计质押（冻结）
股权占其持有的被审计单位总股本的比例较高。
9 在巨额货币资金存在的情况下，债务违约或无法按时支付股息或。
偿还债务本金和利息。
10 首次公开募股**（IPO）公司在报告期内继续收到现金股息。
11、项目付款进度或结算周期异常等。
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