**涉税违法典型案例超过200起。
时间无影无踪，言语健全。
依托第三方机构查询，2024年，对微信公众平台、微博、网络新闻、论坛博客等线上渠道传播的税务热词，按照热度指数进行排名，延续优化完善的税收优惠政策、研发费用额外扣除等八大税务热词， “枫桥式”税务局，“税务之路”将位居人气前列。每一个税收流行语，都浓缩了过去一年税收工作的一个关键片段，记录了税收改革和发展的年度“表达”。
热词一：持续优化完善税收优惠政策
《2023**工作报告》指出，税收优惠政策将得到完善，现行减税降费、退税递延等措施将延续优化。
2024年3月24日召开的常务会议明确了部分阶段性税收优惠政策的延续和优化，主要包括：降低小微企业和个体工商户不超过100万元的年度应纳税所得额，降低失业和工伤保险费率，延长至2024年底;2024年底前，继续对煤炭进口实施零税率，将物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策减半，下调残疾人就业保障基金，延长至2024年底。
此后，继续实施年度一次性奖金个人所得税政策、继续实施支持文化企业发展的增值税政策等相继发布。 根据国家税务总局印发的《扩大、优化和完善税费优惠政策汇编（2024年版）》，截至2024年10月底，当年共出台了70项扩展、优化和完善的税收优惠政策。
中国政法大学财税法研究中心主任石正文表示：“政策出台非常及时，既有长期的制度性政策，也有阶段性的救助政策，具有针对性和精准性鲜明的特点。 ”
税务部门作为决策部署的坚定执行者和千家企业主体的直接服务提供者，快速出台配套征管文件，快速提炼政策执行口径，快速升级税收征管信息系统，快速优化运营管理功能，快速开展政策推送引导。 同时，依托2024年“春风行动 民营济税”，针对税收优惠政策的实施，将推出多项便利化纳税措施。
最新数据显示，2024年1-11月，全国新增减税降费和退税延期18125项9亿元。
热词二：研发费用扣除
创新是引领发展的第一动力。
作为支持企业科技研发和自主创新的重要政策，研发费用的额外扣除将在2024年迎来“重磅”升级。 2024年3月，常务会议明确，符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并将作为制度安排长期实施。 同时，新增7月提前还款申报期，让企业提前兑现保单红利，现金流更加充裕。
业内专家表示，长期实施研发费用加扣除政策作为一种制度安排，并通过增加政策享受的时间点，让企业提前获得政策效益，对于推动企业加大研发投入，解决“卡脖子”技术难题，开展持续创新具有深远意义。
为确保这一“影响深远”的政策得到快速、准确、稳妥的实施，税务部门出台了一系列新的切实可行的措施，以方便享受政策，加强风险监管。 例如，通过大数据，可以精准识别可能享受这一政策的企业，探索实施优惠主体“名单制”管理大幅简化优化研发费用辅助账户样式，大幅简化辅助账户填写项目，努力减轻企业申报负担;聚焦研发费用加计扣除政策实施特点，完善政策实施风险怀疑指标体系，定期开展全流程风险扫描。
2024年前三季度，共有40家3万家企业享受研发费用提前加计扣除的政策，有效增强了研发投入的信心，增强了企业的创新能力。 《2022-2024年全国创新指数报告》显示，2024年，中国在全国创新指数综合排名全球第10位，比上期上升3位，是唯一进入前15名的发展中国家。
热词三：“政策找人”。
2024年，国家税务总局制定印发《税费政策精准推送优化升级方案》和《税费政策精准推送工作规范（试行）》，建立“总局统筹规划-省局主体职责-市局精细化-县局辅以分局支持”五级联动工作运行机制， 这为“找人政策”提供了更尖锐、更准确的“触角”。
税务部门围绕“谁推谁推、谁推”，主动破解机制，主动从路径上优化，主动从位置上匹配，明确责任定位，建立基于电子税务局的精准推送渠道，进行征税的互动平台， 短信等，辅以报税企业微信群、报税企业钉钉群、可视化问答等各种网格服务。
税务部门围绕“推什么、怎么推”，依托税务大数据，根据不同行业、地区、企业类型、人员身份等，对推送内容的重点进行细分。 同时，结合办公前、办公中、办公后三个环节，多维度生产推送产品，实现差异化推送。
税务部门围绕“精准有效推送”，全面采用事前告知、事中提醒、事后跟进等方式，开展“线上+线下”全流程渐进式推送，不断提高认定的“精准度”和“精准度”，帮助每一位符合条件的纳税人和缴税人尽可能享受政策红利，提升政策实施“有效性”。
据不完全统计，自2024年8月以来，税务部门已批量实现超5亿精准政策推送，助力各类经营主体轻装上阵。
热词四：“风桥式”税务局
2024年是***同志指示学习推广“枫桥经验”60周年，也是总书记指示坚持创新“枫桥经验”20周年。
在税收制度的推广方面。
在第一批、第二批主题教育过程中，国家税务总局党委始终坚持党的群众路线，始终坚持和发展新时代“凤桥经验”，全力打造融合税法宣传的国税体系新时代“凤桥式”税务局， 问题收集、冲突调解、法律救济、权益保护、风险防控等，力求“小事不办，大事不局县（区），矛盾纠纷就地化解”。
西北政法大学枫桥经验与社会治理研究院副院长王斌彤表示，“枫桥式”税务局的成立，体现了新时代税制坚持发展“枫桥经验”的行动意识，开辟了具有“凤桥”特色打造的新领域、新品牌。 讲述税制“凤桥”故事，为基层社会治理现代化“中国规划”的发展和完善贡献智慧和力量。
在“风桥经验”的发祥地浙江，税务部门开展了新时代“风桥式”税务局（分局、税务服务大厅）建设，首批29家税务局被点名授牌，成为浙江政法体系之外最完善的整体建设机制。
在四川，税务部门已成功建立“枫桥式”税务办事处（分支机构、税务服务大厅）235个。
开创“枫树桥”新时代的税务局，“枫树”景观在这里独树一帜。
热词五：个人所得税专项附加扣除标准
2024年8月31日，**发布《关于提高个人所得税专项附加扣除标准的通知》，决定将3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除标准由每名婴幼儿（子女）每月1000元提高至2000元，供养老人由每月2000元提高至3000元。
广东财经大学财税学院院长李林木表示，提高个人所得税三项专项附加扣除标准，一方面意味着减轻了个人所得税负担，增加了个人可支配收入，有利于扩大消费另一方面，这些优惠政策进一步减轻了家庭特别是中低收入家庭在生育、抚养、赡养老人方面的支出负担，有利于鼓励生育、赡养老人。
税务部门高度重视这一政策的实施，开展“快”、“省”、“广”工作，让更多的纳税人了解和享受这一政策。
在《通知》发出的同一天，国家税务总局、财政部对有关问题进行了解答。 同时，国家税务总局专门制定并发布了《关于实施提高个人所得税专项附加扣除标准政策的公告》，明确了具体政策规定和操作措施。 当晚，税务部门连夜升级了税收征管信息系统，让纳税人按照新标准及时享受政策。
自2024年9月起，信息系统将按照增加的专项附加扣除标准自动计算个人所得税应纳税额，多缴的税款可自动从当年后续月份的应纳税额中扣除。
热词六：“春风行动 民营济税”。
2024年是国家税务总局连续第十年开展“春风行动 民营税便利化”。 围绕解决纳税人和缴款人最直接、最现实的需求和期望，税务部门在全国范围内开展了面向数百万纳税人和缴款人的需求征集活动**122。390,000份有效问卷。
在此基础上，税务部门分五批推出109条完善纳税服务的新举措。
在响应诉求方面，共推出“走流程、听取建议”等16项举措，通过“线上+线下”相结合的方式，及时准确了解纳税人和缴款人的迫切心情和悲痛。
在智能办税方面，进一步优化电子税务局功能，持续优化增值税、企业所得税、个人所得税等税种申报预填服务，拓展线上办、手持办、承诺办的范围和渠道，让纳税人和缴税人不仅能享受到政策红利， 同时也增加了操作的便利性。
在精细服务方面，会同有关部门开展工商户个体工商户专项活动和中小企业服务旺季活动，全力支持中小企业解决问题、稳步发展。
在简化流程方面，有12项与社会公众切身利益密切相关的税务认证事项，实行申报承诺制......
财经大学管理学院教授杨燕英认为，国家税务总局分批推出一系列新举措，进一步便利民办税，及时响应经营主体的合理诉求，有助于企业专注经营、促进发展。 不断推动中小企业转型升级和高质量发展。
热词七：“税路”。
“税路”是一个新词。
2024年是“一带一路”倡议提出十周年。 十年来，我国税务机关全面服务国家战略，深入开展国际税务合作，深度融入国际税收治理，以更广阔的国际视野积极服务高水平对外开放、高质量共建“一带一路”。 2024年启动的“一带一路”税收征管合作倡议，成功开启了“一带一路”沿线国家（地区）税收合作的新时代，为推动全球税收共治贡献了中国税务智慧。
在全面回顾近十年国际税服务改革成果的基础上，2024年，国家税务总局将进一步完善创新，聚焦服务跨境投资全生命周期，打造“税务之路”高水平服务品牌。
“税路”这个名词虽然很新，但内容却很丰富，可以概括为“一、二、三、四”。
一是指服务矩阵，即由“税务之路”服务品牌和具有其地方税务部门特色的国际税务服务平台组成的服务矩阵。
二是指两级服务团队，即由地方税务部门组成的基层服务团队和由国家税务总局组成的专家团队。
“三”是指三种服务机制，包括跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机制和涉税索赔解决机制。
服务跨境投资者的四大知识产品分别是国别（地区）投资税务指南、“走出去”税务指南、境外税务案例数据库和跨境纳税人和纳税人和纳税人缴纳人常见问题。
目前，各省级税务部门陆续发布“税务之路”跨境税务服务子品牌，结合当地实际推出专项服务措施，推动跨境投资信息化、政策化、服务化实现，为“走出去”“引进来”企业提供全方位的税收支持和优质服务，持续推进“一带一路”税收友好环境建设。
热词八：严厉打击涉税犯罪
2024年税务部门常态化、常态化**涉税违法典型案例超过200起。
一年来，税务部门继续坚决落实头等决策部署，持续加大税务监管力度，聚焦高风险重点行业和重点地区涉税违法犯罪，一出现就坚持严打打，持续**重点地区偷税典型案例， 加油站、涉税中介、演艺明星、网络主播等重点行业、重点群体，有效发挥了“查处一、震慑一”的警示教育作用。
税务部门在严厉打击涉税违法行为的同时，坚持刀刃内转，严肃查处一起案件，严惩偷骗税案件中失职渎职的税务人员，特别是与内外勾结、违纪违法作弊的税务人员。
2024年，人民法院加入联合打击涉税违法犯罪工作机制，进一步拓展联合打击机制下部门合作的广度和深度。 截至目前，税务、公安、检察、法院、海关、银行、外汇七部门构建了从行政执法到刑事司法全链条打击骗虚税犯罪的新格局。
* 财经大学财税学院教授白艳峰表示，税务部门连续发生的涉税违法典型案例，彰显了国家严厉快速打击涉税违法犯罪的坚定决心和一贯态度，七部门联合打击涉税犯罪，表明我国税务监管在协同联动方面达到了一个新的水平， 数据赋能、精准打击、推进治理。
2024年是中华人民共和国成立75周年，也是实施“十四五”规划的关键之年。 有理由相信，2024年的税收“表达”将更加生动多彩。
*：中国税务报 作者：李传翠，本报记者。