内部控制的分类 手动和自动控制

手动和自动控制。

自动控制。

适用范围。 有大量或重新生成的事务;

可以通过自动处理预见或检测和纠正的错误;

以特定方式实现的控制可以适当地设计和自动化。

优势。 处理大量交易或数据，执行复杂的计算;

提高信息的及时性、可用性和准确性;

有助于对信息进行深入分析;

提高监管能力，降低控制被规避的风险;

通过实施安全控制，提高职责分离的有效性。

风险。 处理的数据不正确;

未经授权或未经授权访问数据、系统或程序;

未能对系统或程序进行必要的更改;

不适当的人为干预;

数据丢失或无法访问。

手动控制。 适用范围。

有大额、异常或偶尔的交易;

存在难以定义、预测或**的不正确条件;

为了应对情况的变化，需要对现有的自动控制进行人工干预;

监控自动化控制的有效性。

风险。 手动控制可能更容易规避、忽略或覆盖;

手动控制可能不一致;

手动控制更容易出现简单的错误或错误。

预防和检查控制。

预防性控制：旨在防止发生错报的控制措施。

检查控制：旨在检测流程中可能发生的错报。

检查控制是财务人员在每个月底与客户核对账目并调查差异的控制措施。

仓库经理处理出库时你所在城市下雪的前提是发票被批准，这是为了防止出货错误，是一种预防性的控制。 在员工在系统内操作之前，信息技术部门会提前设定适当的职责和权限，防止权责不清、越权操作等，这是一种预防性控制。 对新的**业务进行背景调查，结果满意后再签订合同，这只是为了防止**业务不合格，不达标，是一种预防控制。

每个月末，对财务人员的会计处理和记录均已形成，以核实会计记录的准确性或完整性为目的进行对账和差异调查，及时发现并纠正错误，属于检查控制。