企业所得税最终结算是指纳税人在纳税年度终了后的规定期限内，按照税法、法规、规章和其他有关企业所得税规定，办理企业所得税年度申报表，提供税务机关要求的相关资料，向主管税务机关缴纳企业所得税的行为。 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》是企业各项事项最终结算缴纳的重要载体，下面对企业所得税年度纳税申报表的总体情况进行介绍。
1、企业所得税年度纳税申报表的设计框架及形式组成
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2022年修订）》由一套报表、七个模块和37张组成。 按内容分，包括综合表2个，财务基本表6个，纳税调整表13个，损失追回表1个，税收优惠表9个，境外纳税表4个，纳税汇总表2个。 按级别分，包括1个基本信息表、1个主表、6个一级明细表、25个二级明细表、4个**明细表。
二、企业所得税年度纳税申报类别介绍
（1）综合形式。
包括A000000《企业所得税年度纳税基本信息表》和A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2张**，主要体现企业规模、基本经营、企业最终结算大局等企业基本信息。
（2）基本财务报表。
包括A101010《一般企业损益表》、《金融企业损益表》A101020《金融企业损益表》A102010《一般企业成本支出表》A102020《金融企业支出表》A103000《事业单位、私营非营利组织收支表》A104000《期期费用表》等6**，主要反映不同类型企业的基本财务状况。
（3）税收调整表。
包括A105000《纳税调整项目明细表》，以及12个二级附表，如A105010《视同销售和房地产开发企业特定营业税调整表A105020》、《所得税调整表不按权责发生制确认表》等，共计13个**，主要体现企业税务会议的差别调整。
（4）损失补表。
A106000《企业所得税补偿亏损表》主要反映企业前几年的亏损和补偿情况。
（五）税收优惠待遇表。
包括A107010“免税、减税所得及加减优惠表”、A107020《减税减免优惠表》、《A107030应纳税所得额扣除优惠表》、A107040《所得税减免优惠表》、A107050《税收抵免优惠表》5个二级附表，以及A107012《研发费用加计扣除优惠表》等4个**附表，共9个**， 从不同维度反映企业享受的税收优惠。
（6）海外税务情况表。
包括《境外所得税抵免明细表》A108000 A108010《境外所得税缴纳后调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损表》A108030《跨年度结转和抵扣海外所得税明细表》等4张**，主要反映企业境外收入各项的调整情况。
（7）纳税表汇总表。
包括A109000《跨区域经营企业所得税年度分摊汇总纳税企业分摊表》和A109010《分公司企业所得税汇总税分摊表》2张**，主要反映企业在总公司和分公司的纳税汇总情况。
三、注意事项
（1）纳税人根据需要准确选择表格填写。
绝大多数纳税人实际填写的表格数量在7-10份左右，纳税人应根据行业和经营情况的类型，正确选择适合自己企业填写的表格。 常用的表格有：A000000《企业所得税年度纳税基本信息表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、A101010《一般企业损益表》、A102010《一般企业成本支出表》、A105000《纳税调整项目表》、A105050《员工工资支出及税收调整表》、《A107040所得税减免优惠明细表》、 等。
（二）对小微利企业表格有特殊规定。
为有效减轻小微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小微利企业年度纳税申报有关办法的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）的规定，自2018年度终结申报单开始， 中小型、微利企业免于填写（A101010）《一般企业损益表》、（A101020）《金融企业损益表》、（A102010）《一般企业成本和支出表》、《（A102020）《金融企业支出表》、《（A103000）《事业单位和民间非营利组织收支表》、《（A104000）期间费用表》。上述表格的相关资料应直接填写在（A100000）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中。 此外，小利润和低利润企业可以根据自己的经营情况选择填写表格。 如果表格中指定的事项没有发生，则无需填写表格。