1、企业所得税的最终结算和缴纳。
根据《企业所得税法》第五十四条的规定，企业所得税应当按月或者按季提前缴纳。 企业应当自当月或季度终了之日起15日内，向税务机关提交企业所得税预缴申报表，并提前缴纳税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清应缴税款和退税款。
因此，按季度预缴企业所得税，按年度决算缴纳;
其中，按季度预付款按各季度会计利润及相应企业所得税税率计算支付;
自当年终了之日起五个月内，进行企业所得税的终算结算，通过纳税调整将年度会计利润调整为纳税利润，确定企业所得税实际应纳税额;
年度算算确定的应纳所得税额与季度预缴企业所得税的差额，为上一年度所得税退（补）税额。
2、申请所得税退税。
经核实无误后，企业可向主管税务机关申请上一年度所得税退税。 具体申请流程如下：
1.填写《企业所得税年度结算申报表》：企业应按照税务机关的要求填写《企业所得税年度结算缴纳申报表》，并加盖公章。
2.提交相关证明材料：企业应向主管税务机关提交相关证明材料，如《企业所得税年度申报表》、财务报表、纳税凭证等。
3.待审：主管税务机关将对企业的申请进行审核，核实企业提供的信息是否真实、完整。
3.会计处理。
1）上一年度应退还的所得税金额。
1.调整上一年损益调整：
借方：上一年度的损益调整。
贷方：应纳税额 - 应付所得税。
2.结**
借方：利润分配 - 未分配利润。
贷方：上年度损益调整。
3.退税收据：
借款：银行存款。
贷方：应纳税额 - 应付所得税。
2）上一年度应缴纳的所得税金额。
1.调整上一年损益调整：
借方：应纳税 - 应付所得税。
贷方：上年度损益调整。
2.结**
借方：上一年度的损益调整。
信用：利润分配 - 未分配利润。
3.补缴税款：
借方：应纳税 - 应付所得税。
信用：银行存款。
4. 注意事项。
企业在对上一年度所得税退税进行核算时，需要注意以下几点：
1.确保数据的准确性：企业应仔细核对税务报表和会计数据，以确保数据的准确性，避免错误。
2.遵守税收政策规定：企业应遵守税收政策规定，按照规定的程序申请所得税退税和记账。
3.及时处理账目：企业应及时处理所得税退税账目，以免影响企业的正常经营和税务合规。
4.保持沟通协作：企业应与主管税务机关保持沟通协作，及时了解政策变化并审核进度，确保所得税退税申请顺利通过。 争议项目