2023年度企业所得税决算正在进行中，我们整理了10个热点问答，希望对大家有所帮助！ 如有其他问题，欢迎在评论区留言讨论
1.目前对小微利企业有哪些企业所得税优惠？
一个：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号），小微利企业将抵押贷款减少 25%。计算应纳税所得额，按以下条件计算：企业所得税政策将延长至2027年12月31日。
2.2023年企业所得税前研发费用加计扣除比例有没有调整？
一个：（一）根据《关于进一步完善研发费用税前扣除政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第7号）第一条规定，企业在研发活动中实际发生的研发费用未作为无形资产计入当期损益的， 自2023年1月1日起，按规定再按实际金额扣除税前额外扣除; 形成无形资产的，自2023年1月1日起按无形资产成本计算税前摊销。
2）根据《关于提高集成电路和工业机床企业研发费用附加扣除比例的公告》（财政部、国家税务总局、国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）第一条规定， 集成电路企业、工业机床企业在研发活动中实际发生的研发费用未作为无形资产计入当期损益的，应当按照规定在2023年1月1日至2027年12月31日期间扣除。然后扣除税前实际金额的120%;形成无形资产的，按上述期间无形资产成本的220%进行税前摊销。
3.如果企业同时具备研发费用抵扣和小微利企业两项优惠政策的条件，能否同时享受两项优惠政策？
一个：根据《关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》（国发2007年第39号）第2条，《关于实施企业所得税过渡性优惠政策的通知》（国发2007年第39号）第3条所称的税收优惠仅限于企业所得税过渡优惠政策和定期减税减税税收优惠《企业所得税法》及其实施条例的规定。企业符合规定条件的，可以同时享受《企业所得税法》及其实施条例规定的税收优惠待遇。
因此，如果企业同时满足研发费用加计扣除和小微利企业优惠待遇的条件，同时根据规定，可以同时享用
4.如果企业所得税有可退还的金额，是否可以申请退税而不申请退税？
一个：自2021年度算算起，纳税人在纳税年度预缴企业所得税，超过算算应纳税额的，应当及时申请退税，主管税务机关按照有关规定及时办理退税不再抵扣下一年度应缴纳的企业所得税
5.如果企业享受增值加抵扣政策，是否需要缴纳增值税？
一个：享受增值税加抵免政策加增值税扣除政策它需要并入企业所得税总收入并按规定缴纳企业所得税。
6.员工报销的医疗费用可否计入员工福利费用的税前扣除？
一个：根据《关于企业工资薪金和职工福利费用扣除有关问题的通知》（国税函2009年第3号）第3条第（2）款规定，未实施医疗协调的企业职工的医疗费用，可以按照规定作为企业所得税前员工福利费用扣除。 已实施医疗统筹（含基本医疗保险费）的企业。报销职工的医疗费用不属于国税函2009年第3号第三条规定的职工福利费不得作为员工福利费用从税前期扣除
7.企业为员工支付的住宅供暖费，可以作为税前员工福利费扣除吗？
一个：根据《关于扣减企业工资薪金和职工福利费用的通知》（国税函2009年第3号）第3条第（2）款的规定，发放给职工的医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币福利，包括企业为公务向职工支付的到异地就医的医疗费; 未落实医疗协调的企业职工医疗费、职工赡养直系亲属医疗补助费、取暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补助费、救助费、职工食堂补助费、职工交通补助等，均在职工福利费扣除范围内。
因此，企业为企业员工支付的取暖费可按规定作为企业所得税前员工福利费用扣除
8.企业2023年新购置的电器设备在计算应纳税所得额时如何扣除？
一个：根据《关于设备器具抵扣企业所得税政策的通知》（财税2018年第54号）、《关于延长部分税收优惠政策实施期限的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第6号）和《关于企业所得税有关设备器具抵扣政策的公告》（2023年第37号公告）的有关规定财政部和国家税务总局），2018年1月1日至2027年12月31日期间，企业将能够将福利应用于企业新购设备器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，计入应纳税所得额计算，不再按年计提折旧；单位价值超过500万元的，仍应当按照《企业所得税法实施条例》、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财发2014年第75号）、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财发2015年第106号）的有关规定执行。
上述设备、器具是指建筑物、建筑物以外的固定资产。
9.如果企业为了推广其产品或服务而通过第三方平台宣传其产品或服务，而第三方平台公司收取的发票内容是信息推广服务费的支出，是作为信息服务费的全额扣除，还是作为广告费用和业务推广费用的限额扣除？
一个：一般情况下，企业为推广其产品、服务或形象而发生的费用属于广告费用和业务推广费用。 如果企业通过第三方平台宣传其产品或服务，虽然发票上载明的内容是信息服务费，但实际上是企业为推广其产品或服务而发生的支出应当按规定比例税前扣除，作为广告费、业务推广费
10.研发费用扣除政策包括哪些研发费用？
一个：具体包括人力成本、直接投入成本、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计成本、新工艺规范制定成本、新药开发临床试验费用、勘探开发技术现场试验费用等相关费用，其中其他相关费用应限额扣除。 《关于完善研发费用税前扣除政策的通知》（财税2015年第119号）采用正面列举的形式，明确了上述费用中可扣除的具体费用。 例如，直接从事研发活动的人员的人员劳动成本包括工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金保险费，以及外部研发人员的人工成本（国家税务总局公告2017年第40号）包括其他相关费用，采用按限额扣除。
*： 中国税务报：国家税务总局珠海市税务局办公室