前言：高新技术企业可以享受哪些税收优惠？今天，我们整理了几个高新技术企业税收优惠案例，帮助已通过高新技术企业认定或计划申报的企业明确纳税思路。
优惠一：减征15%的企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家要重点扶持高新技术企业企业所得税的税率为15
企业案例一：企业税前利润100万，非高新技术企业一般纳税人需缴纳企业所得税25万取得高新技术企业资质的一般纳税人只需缴纳企业所得税15万元，可节约10万元。 利润越高，节税越多。
优惠二：延长亏损结转期
根据《关于延长高新技术企业和技术型中小企业亏损结转期的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2024年1月1日起，允许当年具有高新技术企业或科技型中小企业资质的企业（以下简称资质）结转资质年度前5年发生的亏损，以弥补本年度发生亏损的。随后的几年最长结转期已从 5 年延长至 10 年
享受此优惠待遇，应注意以下几点：高新技术企业应当根据其取得的高新技术企业证书上注明的有效期内注明的年份确定其资质年份。 弥补合格年度前 5 年结转的亏损的期限。
企业案例2：2024年3月成立企业，2024年亏损100万元，2024年盈利50万元，2024年亏损200万元，2024年盈利120万元，2024年亏损130万元，2024年盈利250万元，2024年亏损50万元， 2024年亏损20万元。2024年，公司获得高新技术企业证书，2024年继续有效。 2024年及往年第六栏亏损企业类型均为一般企业，2024年高新技术企业证书有效，亏损企业类型应填写高新技术企业类别。
优惠3：扣除研发费用
1、根据《财政部国家税务总局关于进一步完善研发费用税前扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第7号），企业在研发活动中实际发生的研发费用不作为无形资产计入当期损益的， 根据事实，按规定扣除自2024年1月1日起，税前扣除实际金额的100%如果形成无形资产，则从2024年1月1日起摊销200%的无形资产成本税前摊销。
2.根据财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会工业和信息化部关于提高集成电路和工业机床企业研发费用比重的公告（财政部、国家税务总局、国家发展和信息化部公告2024年第44号）和改革委）规定，集成电路企业、工业机床企业在研发活动中实际发生的研发费用，不作为无形资产计入当期损益的，自2024年1月1日至12月31日，按实际金额的120%计入税前扣除， 2024年按规定扣除形成无形资产的，按上述期间无形资产成本的220%进行税前摊销。
企业案例3：广州某人工智能龙头企业财务经理表示：受益于研发费用扣除比例提高到100%，公司可以在整个2024年做到享受研发费用加计扣除1500万元以上，减免企业所得税225万元；优势：软件产品征用退费政策，一年节约50多万元