学习资料！高级审核员考试复习材料 2024

高级审计师学习材料：常见的欺诈场景。

知识点考核方法：这类试题本身难度不大，需要结合具体的背景材料进行综合分析。

1）损害组织经济利益的欺诈行为。

损害组织经济利益的欺诈行为，是指组织内外人员为谋取自身利益，采取欺骗等非法手段，损害组织经济利益的不正当行为。

具体来说，它包括以下情况：

收受贿赂、回扣的;将通常使组织盈利的交易转让给另一个人;* 挪用和盗窃组织资产;使组织能够为虚假交易付款;故意隐瞒或误报交易;泄露组织的商业秘密;其他损害组织经济利益的欺诈行为。

2）为组织经济利益而进行的欺诈行为。

骗取组织经济利益，是指组织内部人员为获取组织不正当经济利益，也可能自身获取相关利益，使用欺骗等非法手段损害国家、其他组织或者个人利益的不正当行为。

具体来说，它包括以下情况：

行贿或回扣;* 不存在或不真实的资产;故意虚报交易、记录虚假交易，使财务报表使用者产生误解，做出不恰当的投融资决策;隐瞒、删除应当向外界披露的重要信息;从事非法经营活动的;逃税;其他为组织经济利益而进行的欺诈行为。

在一个组织内部，不同的领域为不同的组织或个人提供了实施欺诈的机会，欺诈容易发生。 对于组织本身来说，它容易出现财务报表欺诈;对于组织内的中层管理人员来说，很容易虚报费用并收取回扣对于普通员工来说，基于职位的资产挪用欺诈行为时有发生;对于公司股东来说，很容易出现操纵股价的欺诈行为。