企业所得税退税的入驻实务及注意事项

企业所得税退税是指在计算应纳税所得额时，由于计算错误或政策调整导致企业所得税多缴的行为，税务机关经核实后将多缴的税款退还给企业。 以下是企业所得税申报表的入录做法：

1、领取企业所得税退税时：

借款：银行存款。

贷方：应缴税款 - 应缴所得税。

2、财务报表调整：

1.调整损益表：退还的企业所得税将从“所得税费用”账户中扣除，并相应增加“净利润”账户。

2.资产负债表调整：应付税款-应付所得税账户的借方余额从未分配利润账户中注销，递延所得税负债账户的借方余额相应调整。

3. 进行税务调整

根据税务机关的要求，进行相应的税收调整。 例如，如果税务机关要求对上一年度的企业所得税进行调整，则需要进行相应的调整分录。

需要注意的是，企业所得税申报表的处理需要遵循相关法律法规和会计准则的规定，确保录入的准确性和合规性。 同时，企业应加强财务管理和核算，避免因计算错误或政策调整而多缴税款。