2024年已经结束，年度年终结算是融资方的首要任务。 作为财务人员，你不能等到12月才开始结账，需要注意，要提前规划，现在就要开始。 在结账前，根据权责发生制，需要对属于当年的费用进行应计和记录。 小会议整理了8类需要应计的费用，供大家查和补缺！年终奖为了激励员工，增强企业凝聚力，很多企业都会发放年终奖。 年终奖金主要包括优秀员工奖金、项目奖金、销售部专项奖等。 2024年年终奖一般在2024年发放，应该在12月份计算。
年终奖的标准是什么？
1.年终奖与员工实际完成的考核指标挂钩的，按照考核指标确定。 例如：销售人员的绩效奖金。
2.如果没有考核标准，可以参考领导意愿、历史发行标准等进行计算。
注意：累计年终奖应于次年决算前发放，不支付的，不予税前扣除。
会计处理：
各种减值、坏账和价格下跌准备金财务部门需要在年末对各项资产进行减值分析，并进行相应的会计处理。 现总结如下：
注1：可变现净值是指存货在正常经营过程中的预估售价，减去完工时预估发生的费用、预估的销售费用和相关税金。
附注2：资产的可收回金额以公允价值净值减去处置成本与预计未来现金流量现值中较高者确定。
注3：未经核准的准备金费用不予税前扣除，在决算结算时调整增加。
未支付发票的费用有两种类型的费用已支付但尚未开具发票：
场景 1：
企业已支付当年费用，预计年后取得发票的，应做好费用准备。 等到下一年的决算结算后，根据实际开具的票据，在应计凭证冲销后才能拿到发票。
会计处理：
场景 2：
因对方失联、破产、注销等情况，无法取得发票。 对方未提供服务等的，应当计提坏账准备，税前扣除时应提供以下信息：
1.无法补开、补开发票等对外凭证（包括工商注销、机构撤销、纳入异常经营账目、破产公告等）的证明;
2.与业务活动有关的合同或协议;
3.非现金付款证明;
4.企业的会计记录和其他资料。
未付的日常行政费用
属于当年的费用，即使当年未支付，也应计，按照权责发生制原则。常见的有：未付租金、水电费等。 此类费用应在决算前支付取得，否则不能税前扣除。
会计处理：
税
年终需要应计的税费包括：增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、城建税、教育税附加、地方教育税附加、印花税等。
在最后一个月，财务部门要计算并全面检查上述税费。 重点查核所得税，对税前不能缴纳的项目和有扣除限额的项目（如福利费、商务招待费、广告费等）进行调整，需要应计的部分计入。
会计处理示例：
工资、社保
根据权责发生制原则，属于当月的工资和社保费应计入当月成本，但工资计算有一定的滞后性，往往在下个月支付。 因此，财政部门应根据12月份的历史情况，临时估算工资和社保的数额，并做好计算。 会计处理：
利息支出
利息一般是先计后付，例如，属于12月的利息支出应在12月应计，1月支付。
注：未支付到期的应计贷款利息支出，在应计年度不予税前扣除，应计利息在结清时进行纳税调整和增加。 贷款利息支出在合同约定的付息日税前扣除。
会计处理：
安全生产费
施工企业应当以建设工程安装费用作为计提基础，并做好安全生产费用专项准备金。 标准如下：1.矿山工程是 25%;2.房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为20%;3.市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口航道工程、公路工程、通信工程1个5%。
会计处理：
在年底结账之前，还需要检查账单和附件的完整性
年终账后，需要对账目进行封存、绑定凭证，如果凭证不合规，补救更换会比较麻烦。 因此，对已入账的单据和会计处理，应在年前进行复核，对会计处理错误应提前调整，对不合规单据应及时补救或更换。
常见业务如下：
办公用品
只有购买办公用品的发票，没有其他单据;
办公用品批量采购，无需各部门仓储收货。
核定的采购申请单、发票、仓储单、支出凭证、银行收据等相关资料。
差旅费
只有差旅费报销单没有行程等记录。
出差工作计划（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行收据等相关材料。
运费 快递费
快递费未与快递物流公司签订;
月结单中没有对账记录和内部审批记录。
托运协议、运费结算、发票、支出凭证等相关材料。
货到付款
不附采购合同、原材料采购入库单、收货单。
**商家的发货单为入库单，无企业本身的入库单。
采购合同、原材料采购入库单、收货单、发票、采购付款单等相关信息。
采购和仓储**商家的发货单为入库单，无企业本身的入库单。
退货表格不完整。
进货入库单、进货收货报告等相关资料。
资产购买只有固定资产发票，没有其他单据;
没有固定资产部门收据，无法确定具体使用部门和日期。
核定的请购单、合同、发票、仓储单、验收单、资产**、支出凭证等相关资料。
固定资产折旧
采用本制度的，本制度每月固定资产折旧不作为附件打印出来。
固定资产折旧和其他相关信息。
当年的利润在期末结转
在年底，企业应将全年实现的净利润从“当年利润”账户转入“利润分配-未分配利润”账户并将“利润分配”账户下其他相关活跃账户的余额转入“未分配利润”活跃账户。
结转后，“未分配利润”明细账户的贷方余额为累计未分配利润金额，在借方余额的情况下，为累计未覆盖损失金额。 结转后，除“未分配利润”明细账外，本年度利润明细账内不应有余额。
借款：当年的利润。
贷方：利润分配 – 未分配利润。
或。 借方：利润分配 - 未分配利润。
贷方：本年度利润
在年底结账之前别忘了。
在结账前，检查和计算企业的税务情况！
1.检查计算中是否有任何错误或遗漏在年终结结前，应对当年各项税费进行一次梳理，检查是否存在计算错误或遗漏。 对于常规税种，企业一般每月或每季度按时申报，但对于一些不经常发生的税种，如印花税，可能会遗漏。
2、相关会计主体是否隐瞒税务风险在年终结结前，应对当年各项税费进行一次梳理，检查是否存在计算错误或遗漏。 对于常规税种，企业一般每月或每季度按时申报，但对于一些不经常发生的税种，如印花税，可能会遗漏。
3、合理享受优惠政策国家今年出台了多项税收优惠政策，财务人员应积极关注并合理利用这些政策为企业服务。 例如，期末结转损益后，生成财务报表，以衡量企业是否符合小微利企业认定标准。