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何万南
北京证监局近日披露，中兴华会计师事务所因IPO项目“或有收费”等问题被开出警告函，并记入市场诚信档案。 这是自去年12月以来，会计师事务所第二次因“或有费用”而受到监管警告。 所谓“或有费用”，俗称“上市激励费”。 IPO审计**包括前期审计费用和上市奖励，审计费用的金额主要取决于公司是否上市，构成“或有费用”。
由于大部分费用取决于公司能否上市，包括审计公司在内的中介机构可能会帮助IPO公司“病过关”，以谋取自身利益，从而损害了会计师事务所的独立性。
有鉴于此，今年11月17日，财政部发布《关于严禁会计师事务所以或有收费形式提供审计服务的通知》，明确规定“是否收费、收取多少，不以审计工作结果或具体目的的实现为条件”， 并禁止“或有费用”。
12月8日，在中兴华会计师事务所受到监管警告前，深圳证监局向亚太（集团）会计师事务所发出警告函，因该所部分IPO项目存在“或有收费”或类似情形，如审计业务协议约定，募集资金出具验资报告后， 拟上市公司给予奖励或补偿。
据相关**报告显示，对于会计师事务所和律师事务所来说，获得“上市激励”是业内普遍现象。 会计师事务所受到“或有费用”的严格监管，近日有多起IPO审计服务招标被终止。
中介机构，包括保荐人、审计事务所、律师事务所等，是资本市场的“守门人”，要严把关大门。
然而，“看门人”为了获得更多的“上市奖励费”，居然打开了大门，让“病企”忽悠过关，骗取上市资格
现在，财政部在“或有费用”等“上市激励”上形成了高压局面，那么下一步呢？律政司会否就首次公开招股的法律费用作出类似安排？此外，不排除会有中介机构使“或有费用”更加隐蔽。
事实上，最常见、金额最高的“上市奖励”不仅仅是会计师事务所、律师事务所等中介机构。
一家公司一旦上市，就可以获得当地的奖励，这在A**领域早已司空见惯。
据不完全统计，仅今年以来，至少陕西、河南、甘肃、安徽、福建、天津、辽宁、北京、广东、山东等省市竞相拿出真金白银，对拟上市或上市企业给予现金奖励，最高补贴4000万元。
除了上市奖励外，部分地区还会根据募集资金的金额给予奖励，募集金额越高，奖励越多。 部分还将根据上市各阶段进度分阶段发放奖励（已完成辅导备案、交易所正式受理首次公开发行申请材料、首次上市成功者）。
此外，针对北交所上市步伐加快，各地也出台了在京交所上市的激励政策。
由此不难理解，为什么IPO排队时间越来越长。
当然，对于地方政府来说，上市公司数量、产值、税收、就业贡献等因素对带动区域经济发展具有重要意义。
如果说当GDP是主要政治成就的时候，还是有一种说法是各地都支持企业上市有现金奖励，而今天，在强调高质量发展、有效投资的时候，上市公司的数量甚至融资额度也被作为规划目标，这有点过分了。
此外，财政部关于严格取缔“上市奖励”的通知明确规定，“各省级财政部门和财政部地方监管局要高度重视会计师事务所'或有收费'问题，把'或有收费'作为会计师事务所监督检查的重点事项。 ”
本文首发于《金融投资报》
编辑|彭玥校对|袁刚
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