如何应对所得税补缴的审计或自查？

【案例】A公司连续多年盈利，经税务稽查局完成上一年度企业所得税缴纳情况审核，共查处所得税900万元。 A公司及时缴纳税款，并进行了以下会计处理：

借款：营业外支出900万。

贷方：应纳税额 – 应纳税额 900 万。

借款：应交税款-应纳税额900万。

信用：银行存款900万。

A公司进行年终会计处理（不含盈余准备金），借款：当年利润900万。

贷方：营业外支出900万。

在企业所得税预缴和汇算中，A公司未对900万元所得税进行税务调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，按照权责发生制原则计算，不论是否收到或支付，均视为当期收入和支出。不属于当期的收入和支出，即使该款项已在本期收付，也不计入当期的收入和支出。

除本条例和财政、税务主管部门另有规定外。 ”

补缴的税款金额非常大，应判定为重大过失，通过追溯重述予以纠正。 正确的会计处理方法如下：一是将必须缴纳的企业所得税计入“往年损益调整”科目

借款：上年损益调整900万。

贷方：应纳税额 – 应纳税额 900 万。

实际缴纳税款时：

借款：应交税款-应纳税额900万。

信用：银行存款900万。

此外，还应核对“上一年度损益调整”科目

借款：利润分配——未分配利润900万。

来源：上年损益调整为900万。

公司乱账的处理就到这里了，从明天开始，我们将与您分享财务报表中的部分，敬请期待。