西班牙是欧洲主要经济强国之一，拥有 4700 万居民，13万亿美元的GDP，低税收负担和高技能的劳动力。 对于有兴趣在欧洲经济区 （EEA） 开展业务或招聘人才的跨国公司来说，该国是一个有吸引力的目的地。
尽管如此，跨国公司在进入这个市场时面临的主要挑战之一是如何处理当地的工资和税收立法。 在本指南中，我们概述了西班牙的工资和税收法规。 此外，请阅读我们的指南，了解如何在西班牙招聘和支付人才时设置工资单和降低风险。
西班牙的工资税和缴款包括社会保障、失业保险、工资保护**、职业培训**和工伤保险。 作为工资单的一部分，西班牙雇主还必须对员工收入以及工资 13 和 14 预扣和汇缴所得税。
我们在下面详细介绍了西班牙的各种工资税和缴款。
西班牙的社会保障支持国家资助的健康保险计划和雇员养老金。 它还为因疾病、非职业事故和育儿假而请假的个人提供收入支持。
单独的社会缴款用于失业**、工资保障**、职业培训和工伤保险。
西班牙社会保障的一般缴费率为雇主的 236%、47%。
失业保险为失业但有能力并愿意工作的个人提供收入，或者因雇主裁员而减薪 10% 至 70% 的个人。
雇主缴费率为55%，员工缴费率为155%。
工资保护**，或 Fondo de Garantía Salarial （Fogasa），是一种仅限雇主的工资税，旨在保护员工免受雇主破产或因经济状况而裁员造成的损失。
雇主的缴费率为02%用于支付破产前一年的工资、奖金和附加福利的价值。
专业培训**是一项雇主和雇员税，支持西班牙各地就业和失业人员的培训计划。
其目的是提高西班牙公司的竞争力，使培训计划符合该国的生产需求，并减少失业率——尤其是在年轻、弱势或边缘化群体中。
总税额为 07%，其中0%由雇主支付6%，员工缴费01%。
工伤赔偿保险费是雇主的工资税，旨在保护员工免受因工伤或疾病造成的医疗费用和收入损失。
雇主缴费率因工作类型而异，费率根据所涉及的风险而增加。 到 2023 年，目前矿工和瓦工等职业的缴费率将高达 67%，文员和办公室文员等职业的最低缴费率为1%。
在西班牙，州税和地区税构成了员工所得税总额。
西班牙监管机构将国民所得税分为两类：居民的个人所得税 （PIT） 和在该国赚取收入的非居民的非居民所得税 （NRIT）。 虽然地区税率因司法管辖区而异，但它们通常与州税率非常相似。
我们在下面概述了 PIT 和 NRIT 的总所得税税率。
上述总所得税税率作为一般税基的准则，但最终税率可能会因地区税率差异而略有不同。
除一些例外情况外，24% 的一般所得税适用于所有非居民雇员的收入。
西班牙的雇主还应该了解 13 和 14 的薪俸税。
除了正常的月薪外，西班牙雇主通常还会为员工提供两个额外的年薪，即 13 和 14。
虽然西班牙法律不是强制性的，但大多数员工希望他们的雇主支付这些费用，这导致许多企业将其纳入其全球薪酬战略。
为了计算额外付款，雇主可以将雇员的年薪分成 14 期，夏季提供第 13 期工资，冬季提供第 14 期工资，或者他们可以将额外付款按比例分摊到雇员当年的 12 次定期付款中。
雇主必须支付额外工资的方法和时间各不相同，具体取决于他们的雇佣合同和相关的集体谈判协议。 这些付款与常规收入一样需要缴纳所得税。
要计算西班牙的工资税和供款，首先要确定员工的总收入。 然后，雇主和雇员在社会保障、失业、工伤保险、工资保障缴款、职业培训缴款和雇员收入方面的工资税义务按雇员总收入的特定百分比计算。
全球雇主还必须记住，西班牙雇主计算社会保障税的月收入基数的下限和上限在 1,260 欧元到 4,495 欧元之间50欧元，这个基数通常每年都在变化。
换句话说，即使雇员每月收入低于 1,260 欧元，雇主也必须根据该数字计算税款和供款。 同样，如果员工每月收入超过 4,49550 欧元，雇主必须以最高 4,495 欧元为基础工资税义务按 50 欧元的收入计算。
作为一家在西班牙招聘人才的跨国公司，了解当地工资发放的关键要素对于确保合规性和避免罚款、诉讼和其他处罚至关重要。
下面，我们列出了西班牙工资单的关键方面：
工资周期。 西班牙的工资周期是每月一次，雇主在每个月底支付工资。
最低工资。 西班牙员工的最低工资为每天 36 欧元。
随着时间的流逝。 西班牙的标准工作周是每周 40 小时，任何额外的小时都被视为加班。 集体谈判协议规定了加班费，允许雇主和雇员选择加班费或带薪休假。
终止。 西班牙劳动法要求雇主和雇员在终止雇佣合同前至少提前 15 天通知。
遣散。 遣散费因工作合同、雇佣期限和终止原因而异。 但是，大多数雇员有权获得 20 每服务一年的工资天数，或者在不公平解雇的情况下，每年服务天数 33 天。
年假。 员工有权享受至少 30 个日历日或 22 个工作日的带薪年假，但雇佣合同和集体谈判协议可能会提供更多。
育儿假。 父母双方都有权享受 16 周的全薪产假。
病假。 社会保障从员工缺勤的第一天开始通过缴费来支付病假费用。 员工无需满足任何条件即可享受病假。
假期。 除带薪年假外，员工还有权享受 14 带薪国定假日，具体日期和名称因地区而异。
虽然确切的工资单流程因个人情况而异，但以下概述让您大致了解西班牙工资单流程的全部内容：
在当地税务和社会保障部门注册。 居民和非居民公司必须在西班牙税务局 （Agencia Estatal de la Administración Tributaria） 注册并获得税号。 这是申请社会保障缴款账户所必需的，该账户允许您为员工的薪水缴纳社会保障金。
收集员工详细信息。 收集所需的员工详细信息，包括员工的全名、国籍、税务居住国、职位、社会安全号码和国民身份证件。
向地方当局报告新员工。 在新员工入职第一天或之前向新员工提供雇佣合同，并在入职之日起 10 天内向国家就业办公室登记合同。
在西班牙当地银行注册。 在当地银行开立账户，这样您就可以向当地银行缴纳税款和社会保障缴款**。
建立您的薪资流程和政策。 选择薪资软件并决定薪资处理方法（例如，内部或外包）。 如果您在内部运行工资单，请记住根据西班牙的月度周期创建工资单。
确定工资并确保合规性。 明确员工工资并确定适用的社会保障税和缴款。
计算扣除额并支付员工工资。 从员工收入中计算和预扣相关税款和供款，及时支付员工工资，并向他们提供详细说明净收入和预扣税的工资单。
在西班牙和其他国际市场，外国公司通常使用以下三种方法之一来管理工资单：内部处理工资单、将工资单外包给当地供应商或将工资单外包给全球工资单合作伙伴。
我们将在下面讨论它们中的每一个。
在西班牙设有实体的跨国公司可以建立自己的内部财务团队，为其在该国的员工发放工资。
然而，内部工资单需要对当地的就业和工资法有透彻的了解，使雇主对工资单的合规性负责。 如果您选择此选项，请考虑寻求法律顾问以降低您的风险。
在西班牙开展业务的跨国公司可以选择将工资发放外包给西班牙的国内工资发放提供商。 这些经纪人代表您处理整个工资发放流程，包括计算、付款和归档。
虽然此选项似乎更具成本效益和时间效率，但它对工资单流程的可见性有限，并可能导致工资单错误或延迟。 此外，如果您计划在多个市场招聘人才，您可能会与多个国内薪资**提供商合作，孤立您的薪资信息并进一步降低可见性。
最后，在西班牙设有实体的跨国公司可能会决定将工资发放外包给全球工资发放合作伙伴。 全球薪资合作伙伴全面了解西班牙和国际薪资和税法，并为您的国际员工管理薪资。
通常，全球薪资合作伙伴与国内薪资提供商协调，并将薪资流程简化为一个系统，以帮助减少向国际员工支付工资时的错误、效率低下和可见性问题。
为了直接雇用和支付西班牙人才，跨国公司必须在该国建立法人实体。 然而，企业有不同的全球扩张目标，有些企业可能希望在建立永久业务之前测试市场。 或者，一些企业可能希望在经历漫长的实体设立过程的同时雇用西班牙人才。
在这些情况下，全球企业可以与记录在案的雇主 （EOR） 合作，雇用和支付西班牙人才，而无需先建立实体。 EOR 允许企业在全球范围内雇用和支付员工工资，而无需经历实体设置或其他麻烦。
专业雇主合伙人是您的全球人力资源团队，他们在国际雇佣和薪酬法方面拥有专业知识。 他们还代表您处理合规的入职和工资管理，而您则负责团队的日常管理职责。
EOR 合作伙伴管理合规的全球工资单并处理人力资源任务，例如福利管理、人才调动和持续支持，为建立分布式团队或希望扩展到多个市场的企业提供理想的解决方案。